Документы для бухгалтера в ломбарде

Как открыть ломбард – регистрация и постановка на учёт

Ломбард – специализированная организация, выдающая краткосрочные займы обычным физическим лицам под залог движимого имущества. По закону ломбардную деятельность может вести только юридическое лицо коммерческой направленности. Индивидуальным предпринимателям этот бизнес недоступен.

Если говорить об организационно-правовой форме, то ломбард может быть зарегистрирован в форме ООО или АО. Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировать проще, чем акционерное общество, поэтому мы расскажем, как открыть ломбард в формате ООО.

Правовые особенности ломбарда

Регистрация юридического лица для открытия ломбарда проходит так же, как и любого другого общества с ограниченной ответственностью, но некоторые нюансы всё-таки есть.

1. В фирменном наименовании ломбарда должно быть указано слово «ломбард» и его организационно-правовая форма. Например, так: «Общество с ограниченной ответственностью Ломбард «Золотой ключик».

2. Ломбард нельзя зарегистрировать в квартире. Закон требует не только создания по юридическому адресу специальных условий для хранения и безопасности сданного имущества, но и отсутствия в ломбарде других вещей, не относящихся к этому бизнесу.

3. Ломбарду доступны всего три вида предпринимательской деятельности, указанные в законе «О ломбардах» № 196-ФЗ:

• предоставление краткосрочных займов гражданам (код ОКВЭД 64.92.6: Деятельность по предоставлению ломбардами краткосрочных займов под залог движимого имущества);
• хранение вещей (код ОКВЭД 66.19.5: Предоставление услуг по хранению ценностей, депозитарная деятельность);
• консультационные и информационные услуги (код ОКВЭД 70.22: Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления).

4. Распоряжаться и пользоваться заложенными вещами ломбард не вправе. Заложенное имущество, не выкупленное в срок, должно быть продано с публичных торгов.

Это условие обязательно для вещей стоимостью выше 30 000 рублей. Менее ценные вещи ломбард может продавать как через торги, так и по другим каналам.

В том числе, можно открыть комиссионный магазин для передачи заложенных вещей на реализацию, но для этого надо регистрировать другое ООО или ИП.

5. Учредителем или участником ломбарда не может быть физическое лицо, имеющее неснятую (непогашенную) судимость за экономическое преступление или преступление против власти.

6. Минимальный размер уставного капитала для ломбарда в 2021 году остался на уровне 10000 рублей, хотя вносились законопроекты, предлагающие повысить его до 50 млн рублей.

7. Специальных требований к помещениям именно для ломбарда закон не устанавливает, но должны соблюдаться условия так называемого руководящего документа МВД РФ (РД 78.36.003-2002). Без этого охранная организация не выдаст акт соответствия помещения под ломбардную деятельность.

8. Лицензия для ломбарда не нужна, но организация будет находиться под постоянным контролем Росфинмониторинга, ЦБ РФ и Пробирной палаты, куда надо вставать на учёт.

Регистрация ломбарда в налоговой инспекции

Регистрация ломбарда в ИФНС – это регистрация обычного общества с ограниченной ответственностью, поэтому пакет документов для подачи в инспекцию будет тем же самым, что и для ООО.

Документы для открытия ломбарда:

Подать документы на регистрацию ломбарда можно при личном визите учредителя в инспекцию, по почте, по доверенности или за электронной подписью по каналам ТКС. Напомним, что в случае подачи заявления Р11001 почтой или по доверенности его надо заверить у нотариуса.

После выхода Обзора судебной практики Президиума ВС от 25.12.2021 некоторые ИФНС стали требовать нотариального заверения решения или протокола об учреждении ООО. При этом закон № 129-ФЗ такого условия не содержит.

Нам стало известно о нескольких случаях отказа в регистрации ООО, если решение или протокол не заверены у нотариуса.

До тех пор, пока от ФНС не поступит соответствующих разъяснений, рекомендуем нашим пользователям уточнять этот вопрос в своем регистрирующем органе.

Какие ещё документы потребуются для открытия ломбарда? Работать на специальном налоговом режиме ломбард не может, поэтому заполнять уведомление о переходе на УСН или ЕНВД не нужно. Так что, для регистрации ломбарда этот перечень документов исчерпывающий.

Через три рабочих дня после подачи заявления будет готов лист записи ЕГРЮЛ по форме № Р50007, свидетельство о постановке на налоговый учёт в налоговом органе и один экземпляр устава с отметкой ИНФС.

Постановка ломбарда на учёт

После получения документов из налоговой инспекции надо в 30-дневный срок зарегистрировать ломбард в Пробирной палате при Минфине. Порядок постановки на учёт описан на официальном сайте.

Из документов понадобится только заявление в произвольной форме и специальная карта постановки на учёт. Скачать её можно на сайте Пробирной палаты. Через 15 дней Пробирная палата выдаст уведомление о включении ломбарда в специальный реестр.

Что касается регистрации ломбарда в Росфинмониторинге, то она отменена с середины 2014 года. Тем не менее на сайте ведомства надо зарегистрировать личный кабинет, чтобы через него предоставлять информацию о проводимых операциях (сделках).

Для регистрации личного кабинета в Росфинмониторинге укажите идентификационные данные созданного ООО и следуйте дальнейшим инструкциям. Для предоставления сведений о сделках надо иметь квалифицированную электронную подпись.

Регистрация ломбарда в Центробанке

Как таковой, специальной процедуры регистрации ломбарда в ЦБ РФ нет, но регулятор автоматически ставит ломбарды на учёт, потому что в процессе деятельности они должны постоянно отчитываться.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/kak-otkryt-lombard-registraciya-i-postanovka-na-uchyot

Отчетность для ломбарда

Анна Андреева

8 800 333-94-52

consult@mfo-pro.ru

Отчетность ломбардов

Предлагаем услуги для ломбардов:

• Отчетность ломбарда
• Бухгалтерский и налоговый учет ломбарда
• Бухгалтерское сопровождение
• Работа с предписаниями и запросами из Банка России и ФНС
• Консультации
• Документальная поддержка
• Вебинары и курсы

Полный список услуг и цены

-У каждого бухгалтера, независимо от опыта работы и уровня квалификации, возникают вопросы или спорные ситуации при формировании отчетности, составлении документации и закрытии отчетного периода.

Специалисты, ведущие учет в НФО согласятся, что времени расслабиться у них совсем нет. Бухгалтерская и налоговая отчетность в НФО, в том числе и ломбардов очень специфична и доставляет определенные сложности в работе.

Предлагаем вам несколько советов, которые помогут минимизировать ошибки в работе и упростить сдачу отчета для ломбарда.

Совет №1 – О системе налогообложения

При регистрации Ломбарда часто возникает вопрос о выборе системы налогообложения: возможно ли применение упрощенной системы налогообложения? В соответствии со статьей 346.

12 Налогового кодекса РФ ломбарды не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Поэтому они обязаны применять основной режим налогообложения.

Немаловажно также определить состав налоговой и бухгалтерской отчетности.

Совет №2 – О составлении документации

Зачастую у бухгалтера НФО возникают сложности по составлению первичной и регламентирующей документации, а также по их заполнению и применению в текущей работе. Например, Финансовый план, Смета доходов и расходов, Акт инвентаризации задолженности по займам и т.д.

При этом, данные документы являются основанием для отражения операций на счетах бухгалтерского учета, служат подтверждением финансового планирования в компании, а также запрашиваются контролирующими органами.

Формы и состав многих документов строго не утверждены законодательством, при этом должны иметь ряд обязательных реквизитов, показателей и данных.

В большинстве случаев становится проще приобрести в специализированной организации уже разработанную и унифицированную форму или шаблон документа, адаптированного под особенности деятельности компании.

Совет №3 – Об оформлении операций по кассе

Как правило, ломбарды займы выдают в наличной форме и под залог имущества.

На первоначальном этапе работы возникает вопрос о необходимости применения контрольно-кассовой техники и документальное оформление кассовых операций по выдаче и возврату денежных средств по выданным займам, и оформление таких операций в обособленных подразделениях компании. В данном случае необходимо изучить все нюансы по осуществлению кассовых операций.

Совет №4 – О начислении процентов по займам

При методе начисления, налоговая база формируется независимо от поступивших оплат. Проценты в учете начисляются на конец каждого месяца не зависимо от срока действия договора микрозайма. Это требует организации правильного бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями законодательства.

Совет №5 – Об определении доходов и расходов компании

проблема – определить, что является доходом ломбарда. Состав расходов компании вызывает много вопросов даже у опытных специалистов. В данном случае поможет изучение законодательства со стороны бухгалтерского и налогового учета.

Совет №6 – О формировании учетной политики

Учетная политика – это документ, в котором организация закрепляет выбранные способы ведения бухгалтерского и налогового учета. Такие, которые учитывают специфику деятельности. Чтобы сформировать полноценный документ, который учитывает все особенности учета следует понимать, что потребуется достаточно большое количество времени для изучения Кодексов, Законов, Указаний и т.д.

Совет №7 – Об отчетности в Центральный Банк

Календарь обязательных отчетных дат пестрит круглый год. Это и ежемесячный, и ежеквартальный и годовой отчет ломбарда.

  Начиная работу, мало кто знает, что ломбарды обязаны отчитываться в Центральный Банк РФ о своей деятельности, о персональном составе руководящих органов, а также об операциях с денежными средствами.

Если первый отчет необходимо предоставлять раз в квартал, то отчет по операциям с денежными средствами предоставляется ежемесячно. Отчет о персональном составе подается один раз в год или в случаях изменения сведений в нем.

Совет №8 – Об ответственности

Главному бухгалтеру стоит серьезно отнестись к соблюдению требований статьи 2.4 Федерального закона № 196-ФЗ от 19.07.2007г. «О ломбардах». Статья 19.7.

3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность за непредставление или нарушение порядка, несоблюдения сроков представления отчетов, либо представления информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации.

Административный штраф на должностных лиц варьируется от 20 000 до 30 000 рублей, на юридических лиц – от 500 000 до 700 000 рублей. Кроме того, для должностных лиц предусматривается дисквалификация на срок до 1 года.

Совет №9 – О помощи в работе

При возникновении трудностей можно обратиться в консалтинговую компанию. Тут важно заметить, что компания должна специализироваться на юридическом и бухгалтерском сопровождении именно НФО. Передача бухучета на аутсорсинг дает компании значительные преимущества.

Такой шаг позволяет ощутимо сократить расходы на содержание бухгалтерии, обеспечить профессиональный подход к организации и ведению учета, снять с повестки дня проблему своевременной подготовки и сдачи отчетности.

Например, в штате ломбарда имеется бухгалтер, он ведет первичную учетную документацию, которая затем передается в аутсорсинговую организацию для проверки первичного учета всех хозяйственных операций, а также для составления и сдачи ежемесячного, ежеквартального и годового отчета для ломбарда.

Для уверенности можно отдать вашу составленную отчетность на аудит, обратиться за консультацией по точечным вопросам, а в отдельных случаях это может быть экстренное решение какой-либо проблемы. Ответственность за качество работ и конфиденциальность обязательно прописывается в договоре.

Ну и последний совет. Вам нужна помощь в вопросах учета и налогооблажения?

Просто обращайтесь в Финансовую службу «Акцепт Групп»!

Источник: https://mfo-pro.ru/otchet-lombarda

Учет в ломбардах

Татьяна Никанорова

14.11.2008

Об учете в ломбардах написано очень мало, не правда ли? Мы попытались исправить эту досадную ошибку.

Особенности залоговых отношений в нашей стране регламентируются Гражданским кодексом РФ.

Согласно статье 358 ГК РФ, принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями – ломбардами. С 11 февраля 2002 года деятельность ломбардов лицензированию не подлежит.

В соответствии со статьей 358 Гражданского кодекса РФ ломбарды могут выдавать гражданам краткосрочные кредиты под залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления. Кроме того, согласно статье 919 ГК РФ, ломбарды могут оказывать услуги по принятию на хранение от граждан вещей, им принадлежащих.

При этом ломбард не имеет права распоряжаться или пользоваться заложенными вещами. Кроме того, по статье 344 ГК РФ, в случае утраты предмета залога, ломбард отвечает в размере полной стоимости заложенной вещи, а в случае повреждения – в размере суммы, на которую стоимость понизилась в результате повреждения. В соответствии с п.

3 статьи 358 ГК РФ в обязанности ломбарда входит страхование за свой счет предмета залога в пользу залогодателя. Согласно статье 350 ГК РФ, если ссуда не возвращена залогодателем в установленный срок, то, по истечении 1 льготного месяца, ломбард вправе продать заложенное имущество с публичных торгов.

Хранение вещей в ломбарде регулируется статьями 919 и 920 ГК РФ, Если же имущество, сданное на хранение в ломбард, не востребовано в обусловленный соглашением срок, ломбард обязан хранить его в течение 2 месяцев, взимая за это предусмотренную договором хранения плату.

 По истечении этого срока ломбард имеет право продать невостребованное имущество с публичных торгов.

Документальное оформление операций

Согласно п.2 постановления Правительства РФ от 06.05.

08 № 359 На бланках строгой отчетности оформляются предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам (далее – документы). Бланки строгой отчетности можно разработать самостоятельно с учетом требований, предъявляемых к БСО и отпечатать в типографии или изготовить самостоятельно. В качестве образца можно взять бланки, применявшиеся ранее, утвержденные Приказом Минфина России от 31 января 2006 г. № 20н. Их всего два. Залоговый билет – форма БО-7 – используется для оформления услуг ломбардов при выдаче краткосрочных кредитов под залог вещей или драгоценностей.Сохранная квитанция – форма БО-8 – применяется для оформления услуг по приему от граждан принадлежащих им вещей на хранение. Следует отметить, что реализация невыкупленного (невостребованного) имущества должна осуществляться с обязательным применением ККМ, поскольку этот вид деятельности не является оказанием услуг, а является продажей имущества.

Расходы на страхование

Согласно статьям 358 и 919 ГК РФ, ломбарды обязаны за свой счет страховать принятое в залог или на хранение имущество в полной сумме их оценки, произведенной в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент и в месте их принятия на хранение.

Эти затраты для ломбардов являются расходами по обычным видам деятельности, и признаются в бухгалтерском учете соответственно п. 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организаций» (ПБУ 10/99), утвержденному приказом Минфина России от 06.05.99 №33н.

Для целей налогового учета страховые взносы ломбарда по добровольному страхованию имущества, принятого в залог, признаются в соответствии с п.

1 статьи 263 Налогового кодекса РФ, при условии, что страхование осуществляет страховая организация, имеющая лицензию на проведение указанного вида страхования в порядке, установленном законодательством РФ.

Налогообложение ломбардов

Согласно п. 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ ломбарды не имеют права на применение упрощенной системы налогообложения. Кроме того, возникает вопрос: а не обязаны ли ломбарды уплачивать ЕНВД? Ведь деятельность ломбардов можно квалифицировать как оказание бытовых услуг, каковая деятельность может быть, согласно пункту 2 статьи 346.

26 НК РФ, переведена на уплату ЕНВД по решению субъектов РФ. В статье 346.27 НК РФ дано определение бытовых услуг для целей главы 26.3 НК РФ: «бытовые услуги –  платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов), классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению».

Таким образом, услуги по приему от граждан имущества в залог и на хранение под ЕНВД не подпадают. Однако если ломбард продает в розницу заложенные, но не выкупленные владельцами вещи, этот вид деятельности квалифицируется как розничная торговля, подпадающая под обложение ЕНВД во многих субъектах РФ. Чтобы получить ответ на этот вопрос, обратимся к Письму Минфина России от 21 февраля 2006 г.

№ 03-11-04/3/96. Согласно этому документу, ломбарды могут облагаться ЕНВД в случаях продажи заложенного, но невыкупленного имущества по договорам розничной купли-продажи. Но право собственности на заложенные вещи к ломбарду не переходит соответственно п. 3 статьи 358 Гражданского кодекса РФ.

Поэтому продажа заложенных, но невыкупленных вещей можно отнести к посреднической деятельности, которая не относится к сфере розничной торговли, согласно упомянутому Письму Минфина России от 21 февраля 2006 г., и не подпадает под обложение ЕНВД.

Однако нужно сказать, что если при объявлении торгов несостоявшимися, ломбард примет решение приобрести заложенное, но невыкупленное имущество и зачесть задолженность залогодателя в счет цены покупки, то в этом случае ломбард становится собственником упомянутого имущества согласно п. 4 статьи 350 Гражданского кодекса РФ.

Ломбард также может заключить с залогодателем соглашение отступного или новации, согласно статьям 409 и 414 ГК РФ соответственно. Минфин России в Письме № 03-11-04/3/142 от 21 марта 2006 г. разъясняет, что реализация имущества, перешедшего в собственность ломбарда и происходящая через объект организации торговли, принадлежащий ломбарду или используемый им на иных правовых основаниях (аренда, пользование и т.д.), подпадает под налогообложение в виде ЕНВД.

Из вышеуказанного понятно, что ломбарды должны применять общую систему налогообложения и в исключительных случаях – ЕНВД. В свете этого интересно рассмотреть нюансы расчета налога на добавленную стоимость. Ведь ломбарды получают выручку как облагаемую, так и не облагаемую НДС.

Выручка от реализации залогового имущества, включая разницу, возвращаемую залогодателю при превышении выручки от реализации этого имущества над суммой обеспеченного залогом требования ломбарда, выручка от реализации услуг по хранению вещей граждан, в том числе являющихся предметом залога, выручка от оценки этого имущества и услуг по его хранению подпадает под налогообложение НДС. Однако согласно пп. 15 п. 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ стоимость финансовых услуг, т.е. проценты, которые ломбард получает с выданных ссуд, по предоставлению займа в денежной форме НДС не облагается. Поэтому если ломбард осуществляет операции, подпадающие и не подпадающие под налогообложение НДС, то, согласно п. 4 статьи 149 Налогового кодекса РФ, он обязан вести раздельный учет этих операций. Если ломбард не ведет такого учета, и если в залоговом билете не указаны отдельно проценты за предоставление ссуды под залог имущества, НДС облагается вся стоимость услуг ломбарда, указанная в данном залоговом билете. Кроме того, стоит упомянуть об особенностях налогообложения реализации ломбардом невостребованного залога. Согласно статье 146 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе по реализации предметов залога. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) для определения налоговой базы определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате вышеуказанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Однако в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса РФ указано, что налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. Исходя из этого, при реализации ломбардом заложенного, но невостребованного имущества, налоговая база определяется как разница между выручкой от реализации с учетом НДС и стоимостью требования ломбарда, обеспеченного залогом.

Как же на практике должен вестись раздельный учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС?Для этого необходимо открыть субсчета по соответствующим счетам учета доходов и расходов ломбарда. Кроме того, бухгалтерия ломбарда должна рассчитать долю выручки от налогооблагаемых операций в общей сумме выручки организации. Указанная доля, согласно п.

4 статьи 170 Налогового кодекса РФ, определяется, исходя из стоимости товаров (работ, услуг), операций, при реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный период. Поясним на конкретном примере.

Допустим, в течение января 2008 года ломбард ООО «Ломбард» получил 100 тысяч рублей за предоставление ссуд под залог имущества. Эта услуга НДС не облагается согласно пп. 15 п. 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Кроме того, в том же периоде выручка за услуги по хранению имущества составила 300 тысяч рублей, в том числе НДС – 45762 рубля 71 копейка.

В состав расходов ломбарда были включены расходы на аренду помещения, используемого для осуществления вышеупомянутых видов деятельности. Ежемесячная арендная плата за помещение, арендуемое ломбардом, составляет 45 000 рублей, в том числе НДС 6864 рубля 41 копейка. Согласно приказа по учетной политике ООО «Ломбард» на 2008 год,  налоговый учет в организации ведется по методу начисления.

Как понятно из п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н, расходы на аренду помещения в нашем примере являются расходами по обычным видам деятельности и отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» согласно Инструкции по применению Плана счетов.

Понятно, что арендованное помещение используется для осуществления обоих видов деятельности ломбарда, как облагаемого НДС, так и необлагаемого. Рассчитаем долю стоимости от реализации необлагаемых НДС услуг ломбарда в общем объеме выручки от реализации:

(100 000 руб.*100%)/(100 000 руб. + 254 237,29 руб.) = 28,23%.

Доля стоимости от реализации облагаемых НДС услуг ломбарда в общем объеме выручки от реализации составит соответственно:

         (254 237,29 руб. * 100%)/(100 000 руб. + 254 237,29 руб.) = 71,77%

Следовательно, сумма НДС по арендной плате, которую ломбард может выставить к возмещению, рассчитывается следующим образом:

         6864,41 руб. * 71,77% = 4926,59 руб.

Остальная сумма НДС подлежит включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:

         6864,41 руб. * 28,23% = 1937,82 руб.

По этой же схеме распределяется и сумма арендной платы для исчисления себестоимости услуг ломбарда.

      В учете могут быть открыты субсчета по счету 20 «Основное производство»: 20.1 «Затраты, связанные с предоставлением кредитов под залог имущества», 20.2 «Затраты, связанные с хранением залоговых вещей». По субсчету 90.1 «Выручка» открываются субсчета 90.1.

1 «Выручка в сумме процентов, полученных от предоставления краткосрочных кредитов», 90.1.2 «Выручка от реализации услуг по хранению залоговых вещей». И, наконец, по субсчету 90.2 «Себестоимость продаж» – субсчета 90.2.1 «Себестоимость услуг по предоставлению краткосрочных кредитов» и 90.2.

2 «Себестоимость услуг по хранению залоговых вещей».

Соответственно, вышеупомянутый пример требует составления следующих проводок:

Источник: https://www.profdelo.com/blog/31-uchet-v-lombardakh

Документы, необходимые для открытия Ломбарда

Ломбард – это коммерческая структура, зарабатывающая на предоставлении займов под залог вещей и другого имущества. Это означает, что помещение ломбарда должно быть рассчитано на хранение ценностей и денег.

С точки зрения госрерулирования, ломбардный бизнес один – это из самых сложных видов предпринимательства.

Чтобы работать прибыльно и без крупных штрафов, нужно соблюсти все требования и формальности, в том числе касающиеся документальной базы предприятия.

Функционировать ломбард может как Общество с ограниченной ответственностью или как акционерное общество. Первый вариант предпочтителен для начинающих предпринимателей, потому что он не предполагает выпуска, регистрации и других элементов, обязательных для ОАО. Поэтому мы описываем пакет документов, требующихся для открытия ломбарда, как ООО.

Юридические документы

На первом этапе работы, непосредственно перед открытием ломбарда нужно найти помещение. Оно должно соответствовать требованиям контролирующих органов по уровню безопасности, или же вы должны иметь возможность привести его к соответствию стандартам. На помещение нужно получить правоустанавливающие документы:

• заключить договор аренды;
• купить помещение;
• получить в дар.

Наличие одно из этих документов необходимо на этапе регистрации ООО. Свидетельство о праве собственности или договор аренды подтверждают для налоговых органов наличие у компании юридического адреса.

Ломбард регистрируется:

• в ФНС;
• в Росфинмониторинге;
• Пробирной палате.

При подготовке к регистрации в последних двух органах нужно сотрудничать с еще двумя контролирующими структурами:

• СЭС;
• Госпожнадзором (УГПС).

Обе организации должны выдать положительное заключение по результатам проверки помещения ломбарда на соответствие санитарным и противопожарным стандартам. Для каждой структуры нужно подготовить и собрать пакет документов.

С администрацией района вам придется иметь дело только в том случае, если вы хотите организовать наружную рекламу ломбарда.

Документы для регистрации ломбарда в ФНС

Это основной пакет документов. Обычно его достаточно, но инспектор ИФНС может затребовать и дополнительные документы по своему усмотрению.

Документы для регистрации ломбарда в Росфинмониторинге

Документы для регистрации в Пробирной палате

Документы для УГПС

Документы для СЭС

Для получения заключения СЭС нужно написать заявление и собрать комплект документов.

Список документов стандартный, подходит для экспертизы помещения перед лицензированием (в данном случае оно не требуется), возможно, СЭС затребует более скромный пакет, уточните в местном отделе санстанции.

Документы для администрации

В некоторых городах архитектурный отдел районной администрации участвует в выдаче разрешения на ремонт фасада здания под ломбард и даже в определении формата вывески. Если вы открываете ломбард не в столице или другом городе с богатой историей, такое разрешение потребуется только на наружную рекламу. Для его получения в администрацию предоставляют:

1. Заявление.
2. Кадастровые планы и документы БТИ.
3. Письмо-согласие владельца помещения на подобную рекламу.

Если наружная реклама не предусмотрена вашим планом, этот пункт можно опустить.

Документы, требующиеся на момент открытия ломбарда

К открытию вашего предприятия вы должны подготовить следующий пакет документов:

1. Правоустанавливающие документы на ломбард.
2. Свидетельство о госрегистрации.
3. Правоустанавливающие документы на помещение ломбарда.
4. Заключение СЭС.
5. Заключение УГПС.
6. Свидетельство о постановке на спецучет и карту постановки из Пробирной палаты.
7. Уведомление о постановке на учет в Росфинмониторинг
8. Набор договоров с организациями, обслуживающими ломбард.

К важным контрактам, которые следует заключить, относят договоры:

• на вывоз твердых отходов;
• на утилизацию люминесцентных ламп;
• дератизацию, дезинфекцию, дезинсекцию;
• поставку тепла, воды, электроэнергии;
• слив стоков.

Если вы размещаете ломбард в ТЦ или в специализированном офисном здании, возможно, эти договоры будет заключать арендодатель, и они вам не потребуются.

Бухгалтерские документы

В эту группу относят:

• финансовую отчетность, подаваемую бухгалтерией ломбарда в ИФНС (подаются ежемесячно, поквартально, ежегодно);
• отчеты, направляемые в ЦБ РФ (подаются ежемесячно, поквартально, ежегодно).

В Центробанк нужно направлять:

1. Отчет по форме ОКУД0420001 об операциях с деньгами (их видах и сумма). Отчет ежемесячный.
2.  Отчет по форме ОКУД0420890 о деятельность предприятия (поквартальный).
3. Отчет по форме ОКУД0420891 (о руководстве). Подается раз в год.

За непредставление отчетов в ИФНС или ЦБ РФ следует административное наказание в виде серьезных штрафов.

В ломбарде бухгалтерский отдел обязан вести документы оперативного учета:

• оборотно-сальдовые ведомости;
• реестры залоговых квитанций;
• реестры выкупа залоговых изделий;
• документы выдачи ценностей материально-ответственному лицу;
• приходные и расходные кассовые ордера.

К финансовым документам ломбарда предъявляются строгие требования, вести их нужно добросовестно, отчеты сдавать своевременно.

Другие документы

В эту группу мы отнесли пакет документов для Уголка потребителей и внутреннюю документацию по предприятию (кадровую, инструкции по ППБ, по противодействию легализации нелегальных доходов и т.п.).

Уголок Потребителя

Для оформления уголка потребителя потребуется следующий пакет документов:

1. Книга отзывов и предложений.
2. Информация об условиях работы ломбарда (услуги, цены).
3. Копия ФЗ №353 Об общих и индивидуальных условиях займа.
4. Копия ЗоЗПП.
5. Правоустанавливающие документы на ломбард.
6. Контактные данные руководства предприятием.
7. Информация о контролирующих органах и контактная информация.

В месте осуществления деятельности ломбарда, нужно разместить вывеску с указанием наименования предприятия, его адреса и режима работы.

Кадровые документы

• штатное расписание;
• трудовые договоры;
• договоры материальной ответственности;
• табели учета рабочего времени;
• личные карточки сотрудников;
• журнал учета трудовых книжек;
• приказы о приеме и увольнении работников;
• правила внутреннего распорядка;
• книга учета бланков трудовых книг;
• приказы о премировании (если премии предусмотрены);
• дипломы и трудовые книжки работников.

Внутренние приказы, журналы  и инструкции

1. Приказ о запрете курения на рабочих местах и в помещениях ломбарда.
2. Инструкция о мерах пожарной безопасности.
3. Инструкции по ОТ.
4. Журналы инструктажей по ППБ.
5. Приказ о назначении лица, ответственного за ППБ или пожарно-техническую комиссию.
6. Эвакуационный план  по удалению людей и имуществ из помещения ломбарда в случае возгорания.
7. Правила внутреннего контроля над незаконной легализацией денежных средств.
8. ППО (программа подготовки и обучения) работников ломбарда в сфере противодействия отмывания доходов.
9. Документ, подтверждающий прохождение ППО.
10. Журнал целевых инструктажей.
11.  Документ, подтверждающий повышение квалификации по ППО (плановый инструктаж);
12.  Инструкция о порядке учета и хранения, принятых у заемщиков ценностей.

Во время работы ломбарда вам придется страховать принятое на хранение имущество заемщиков по полной залоговой стоимости.

Для этого нужно будет написать заявление в страховую компанию и предоставить такие документы:

• название и спецификация залогового имущества;
• их описание и ценность;
• характеристика тары для хранения вещей;
• условия хранения;
• срок хранения;
• информация об охранных и противопожарных мерах в ломбарде;
• документы БТИ с экспликаций (планы помещения).

Страховщики могут затребовать и другие документы. Наличие далеко не всех документов у вас будут проверять при открытии. Но для собственной уверенности и спокойствия они должны быть.

Источник: https://DeloSmelo.ru/dokumenty/lombard

Документы для бухгалтера в ломбарде

В результате этого стали организовываться частные ломбарды. Позднее, с 01.01.1995, начала действовать часть первая ГК РФ, которая уже напрямую указывает на деятельность ломбардов, регламентирует ее .[4] Бухучет и налогообложение деятельности ломбардов имеют особенности, свойственные только этой группе организаций.

Пунктом 5 ст. 358 ГК РФ определено, что в случае невозвращения в установленный срок суммы кредита, обеспеченного залогом вещей в ломбарде, ломбард имеет право на продажу этого имущества в порядке, установленном для реализации заложенного имущества (п.

3, 4, б, 7 ст. 350 ГК РФ).

Учетная политика в ломбарде

Отчетным периодом для ТОО является календарный год, начинающийся 1 января и заканчивающийся 31 декабря.

Дальнейшие изменения в учетной политике регулируются МСФО (IFRS) для предприятий малого и среднего бизнеса, раздел 10 «Учетная политика, оценки и ошибки». 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ СТАТУС ТОО «Ломбард Надежный» ТОО «Ломбард Надежный» зарегистрировано в Департаменте юстиции Энской области 29 февраля 2010 года, о чем сделана запись в государственном реестре № 11111-1930-ТОО.

Свою деятельность предприятие осуществляет на основании действующего законодательства и своего Устава. Энск, улица Гоголя 1. Виды деятельности ТОО: — Выдача займов под залог движимого имущества в Республике Казахстан

Как открыть ломбард и какие документы нужны?

При этом норма четко называет организационно-правовую форму ломбарда — это только юридическое лицо.

ТОО «Ломбард Надежный» (далее по тексту ТОО) является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать, зарегистрировано в Налоговом комитете по району им. Ленина, БИН 100000000000. Находится по адресу: г.

Главное, чтобы организация была коммерческой, то есть имела основной целью извлечение прибыли. ВАЖНО: Формы собственности юридических лиц перечислены в статье 50 ГК РФ, из содержания которой видно, что различные потребительские кооперативы, партнерства, саморегулируемые или общественные организации, ассоциации, общины, фонды и т. д.

Предлагаем вам несколько советов, которые помогут минимизировать ошибки в работе и упростить сдачу отчета для ломбарда.

При регистрации Ломбарда часто возникает вопрос о выборе системы налогообложения: возможно ли применение упрощенной системы налогообложения? В соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса РФ ломбарды не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

При этом, данные документы являются основанием для отражения операций на счетах бухгалтерского учета, служат подтверждением финансового планирования в компании, а также запрашиваются контролирующими органами.

Учет в ломбардах

При этом ломбард не имеет права распоряжаться или пользоваться заложенными вещами. Кроме того, по статье 344 ГК РФ, в случае утраты предмета залога, ломбард отвечает в размере полной стоимости заложенной вещи, а в случае повреждения – в размере суммы, на которую стоимость понизилась в результате повреждения.

В соответствии с п. 3 статьи 358 ГК РФ в обязанности ломбарда входит страхование за свой счет предмета залога в пользу залогодателя.

По истечении этого срока ломбард имеет право продать невостребованное имущество с публичных торгов.

Организация работы бухгалтерии ООО Ломбард ‘Салог’

Ведет бухгалтерский учет в общем порядке, составляет баланс и отчет о прибылях и убытках по установленным формам, имея право при этом не предоставлять в составе годовой отчетности отчет о движении денежных средств и иных приложений ( основание п.85 Положение 1 закона от 06.12.2011 №402-ФЗ). .

ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ В настоящее время рыночные отношения стремительно развиваются, в связи с этим возникает необходимость принимать своевременные управленческие решения, для чего нужна достоверная и точная информация, которую можно получить, имея хорошо налаженный бухгалтерский учет.

Для успешной деятельности малых предприятий очень важно сформировать эффективную учетную систему, причем ограниченность финансовых и трудовых ресурсов определяет специфику построения и работы бухгалтерской службы организации, а также определяет форму ведения учета, которая зависит от применяемой системы налогообложения.

Бухгалтерский учет имущества, доходов и расходов в ломбардах, особенности налогообложения и проводки

Эта организация выступает юридическим лицом, и ей не разрешается осуществлять какую-либо иную бизнесовую деятельность, кроме указанной выше.Работает коммерческое предприятие, опираясь на Гражданский кодекс и законодательство, в частности, федеральный закон «О ломбардах».

Поскольку ломбарды занимаются краткосрочным кредитованием, то регулирование их функций по предоставлению займов возложено на Банк России. А вот лицензирование подобной деятельности не предусмотрено.

Ломбарду позволено выполнять некоторые банковские операции, он хранит ценные вещи и отвечает за их сохранность.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгДеньги в долг клиентам выдаются только под залог предоставленного ими ликвидного имущества.

Работник коммерческой организации заполняет залоговый билет (ЗБ) по форме, соответствующей рекомендациям Минфина. ЗБ – документ строгой отчетности.

Он содержит

Ломбард: особенности ведения бухгалтерского учета

Регулирование деятельности и надзор за деятельностью ломбардов осуществляется Банком РФ (п.3 ст.2.3 Закона №196-ФЗ).

Поэтому ломбарды обязаны выполнять предписания и запросы Банка РФ и представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и об органах управления ломбарда (п.8 ст.2 Закона №196-ФЗ). Бухгалтерский учет ломбардных операций, прежде всего, связан с отражением заключенных договоров хранения и займа.

Напомним, что ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг. Заключение договора хранения удостоверяется выдачей ломбардом поклажедателю именной сохранной квитанции. Ломбард обязан страховать в пользу поклажедателя за свой счет принятые на хранение вещи в полной сумме их оценки.

То есть

Законодательство

Взглянем на сферу этих инвестиций глазами бухгалтера компании. Общие принципы инвестирования закреплены в РСФСР от 26.06.1991 N 1488-1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР». На рынке золотых слитков совершаются операции двух типов — «физические» и «бумажные».

Первые предполагают сделки, сопровождающиеся передачей товара, а вторые — это сделки с правами на обладание товаром. За всю историю человечества добыто лишь 150 тыс.

тонн золота. Оборот с ограничениями Предметом нашего рассмотрения будут именно слитки золота, а не ювелирные украшения или другие функциональные изделия из него.

Источник: https://27advokat.ru/dokumenty-dlja-buhgaltera-v-lombarde-48094/