Енвд порядок уплаты и особенности отражения в учете

Содержание
  1. Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия
  2. Нормативная база
  3. Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2021 году
  4. Порядок расчета
  5. Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы
  6. Примеры расчетов
  7. Учет по ЕНВД
  8. Заключение
  9. Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому учету по ЕНВД для ООО
  10. Образцы заявлений и бланков
  11. Вам могут быть интересны следующие статьи:
  12. Сохраните статью себе!
  13. Особенности бухучета для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД
  14. Преимущества и недостатки ЕНВД
  15. Особенности бухучёта при ЕНВД
  16. Кому необходимо вести бухгалтерский учёт при ЕНВД?
  17. Налоги и отчётность
  18. Что такое ЕНВД: полная информация
  19. Что такое ЕНВД?
  20. Кто имеет право применять ЕНВД?
  21. Кто не может применять ЕНВД?
  22. Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД
  23. Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД
  24. Переход на ЕНВД в 2021 году
  25. Расчет налога ЕНВД в 2021 году
  26. Расчёт налога ЕНВД за квартал
  27. Расчёт налога ЕНВД за неполный месяц
  28. Расчёт налога ЕНВД по нескольким видам деятельности
  29. Как уменьшить налог ЕНВД
  30. Пример расчёта налога ЕНВД с уменьшением на страховые взносы
  31. Пример расчёта ЕНВД для ИП без работников
  32. Пример расчёта ЕНВД на ИП без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде
  33. Сроки уплаты налога ЕНВД в 2021 году
  34. Налоговый учёт и отчётность ЕНВД
  35. Учёт физических показателей
  36. Налоговая декларация
  37. Бухгалтерский учёт и отчётность
  38. Отчётность за работников
  39. Кассовая дисциплина
  40. Дополнительная отчётность
  41. Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами
  42. Раздельный учёт на ЕНВД
  43. Утрата права применения ЕНВД
  44. Переход на другой налоговый режим
  45. Снятие с учёта ЕНВД
  46. Штраф за неуплату
  47. Плюсы и минусы вменёнки
  48. Проводки по начислению налога ЕНВД
  49. Основные требования при начислении ЕНВД
  50. Формула расчета ЕНВД
  51. Проводки по начислению и уплате ЕНВД

Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Енвд порядок уплаты и особенности отражения в учете

Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке. Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2021 году.

Нормативная база

Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:

  • крупнейший плательщик налога;
  • субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
  • компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
  • организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
  • предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.

Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2014 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2021 году

Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть уплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, перечислите деньги в бюджет на следующий ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2021 году:

  • 1 квартал — до 25 апреля;
  • 2 квартал — до 25 июля;
  • 3 квартал — до 25 октября;
  • 4 квартал — до 27 января 2021 года.

Реквизиты для оплаты. Уплатить налог вы можете только по реквизитам налоговой службы региона, где ведете свою деятельность. При этом вам обязательно нужно быть зарегистрированным как налогоплательщик вмененки. Есть виды деятельности, на которые эти нормы не распространяются:

  • развозная и разносная торговля;
  • реклама в транспорте;
  • пассажиро-и грузоперевозки.

ИП, занимающиеся этими видами деятельности, платят налог с того места, где расположен главный офис предприятия, так как точный адрес ведения деятельности определить невозможно.

Ответственность при неуплате. Если налог не был вовремя заплачен, ИП привлекут к ответственности. Это может быть:

  • взыскание недостачи по налогу;
  • штраф 20% от суммы долга, если платеж не был произведен плательщиком неумышленно; 
  • штраф 40% от суммы долга, если неоплата налога была умышленной;
  • за каждый день просрочки начисляется пеня.

Порядок расчета

Рассчитать сумму налога на ЕНВД можно самостоятельно. Для этого вам понадобится формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

  • БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
  • ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
  • К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2021 равен 1,915;
  • К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
  • Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в ст. 346.29 НК РФ. Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы

В статье 346.32 НК РФ сказано, что налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на страховые взносы, которые были перечислены в данном квартале. Возможное уменьшение налога:

  • если ИП ведет свою деятельность без работников: размер налога можно полностью уменьшить на сумму отчислений, которые предприниматель сделал «за себя»;
  • если ИП ведет деятельность с работниками: размер налога можно уменьшить на величину общих страховых взносов, но не больше, чем на 50%;
  • также можно уменьшить платежи при совмещении упрощенки и вмененки: вычеты должны распределяться пропорционально занятости работников (если у ИП есть работники) или по решению ИП (если он ведет бизнес без сотрудников). 

Предприниматели на ЕНВД могут получить вычет за покупку онлайн-кассы. Максимальный возврат средств на единицу — 18 000 рублей, включая расходы на покупку, доставку, настройку и модернизацию. 

Примеры расчетов

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. ИП сдает в аренду жилье площадью 210 м2 в Севастополе. Свою деятельность он осуществляет 3 месяца: апрель, май, июнь. Базовая доходность на один квадратный метр — 1 000 рублей.

ЕНВД = 1 000 (БД) × 210 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,4 (К2) × 15% = 24 129 × 3 = 72 387 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП внес за себя часть страховых взносов — 9 000 рублей. Налог можно сократить на эту сумму:

72 387 − 9 000 = 63 387 рублей — налог к уплате.

Пример 2. Рассчитаем ЕНВД для ИП при розничной торговле.  У предпринимателя есть магазин, в котором от продает женскую одежду, и один сотрудник. Площадь помещения — 15 м2. Оно расположено в ТЦ, где есть площади для розничной торговли. Базовая доходность на 1 м2 — 1 800 рублей.

ЕНВД = 1 800 (БД) × 15 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2  для помещения площадью меньше 30 м2) × 15% = 7 755,8 * 3 = 23 267,4 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП заплатил взносы за себя 9 000 рублей и взносы за своего сотрудника — 12 000 рублей. Суммарно эти взносы составляют больше половины налога за квартал, значит мы можем уменьшить налог только в два раза:

23 267,4 × 50% = 11 633,7 рубля — налог к уплате.

Пример 3. ИП занимается перевозкой грузов. У него есть 5 авто и свои услуги он предоставляет по региону.

ЕНВД = 6 000 (БД) × 5 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2) × 15% = 8 617,5 × 3 = 25 852,5 рублей — налог за квартал.

Сумма уплаченных в квартале взносов за себя и сотрудников также превышает половину исчисленного налога, значит мы можем уменьшить налог в два раза:

25 852,5 × 50% = 12 926,25 рублей — налог к уплате.

Пример 4. У индивидуального предпринимателя есть мастерская по изготовлению ключей.

ЕНВД = 7 500 (БД) × 1 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,6 (К2) × 15%=1 292,6 × 3 = 3 877,8 рублей — налог за квартал.

ИП уплатил взносы за себя — 9 000 рублей, они превышают сумму налога, значит ему не придется платить налог в этом квартале.

Александра Аверьянова

Уплачивайте налог по ЕНВД в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитает налог, сократит его на сумму уплаченных страховых взносов, подготовит платежку и затем — отчет в налоговую. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет с Контур.Бухгалтерией. Первый месяц работы — бесплатно.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/509-raschet-envd-dlya-ip

Учет по ЕНВД

Енвд порядок уплаты и особенности отражения в учете

Ведение налогового учета при ЕНВД сопряжено с выполнением всех основных условий, оговоренных в главе 26.3 НК РФ. Учет ЕНВД ООО предполагает соблюдение кассовой дисциплины и фиксирование определенных показателей деятельности предприятия, оказывающие важное влияние на формирование налоговой декларации по ЕНДВ.

Компания может перейти на «вмененку», когда вид ее деятельности входит в специальный перечень работ и услуг, подпадающих по ЕНВД. Для перехода на данный режим, компания обязана подать заявление установленной формы (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на ЕНВД]) и после перехода вести учет показателей:

  1. Площадь торговой точки – до 150 кв. метров.
  2. Количество посадочных мест в автотранспортном средстве, осуществляющем пассажирские перевозки.
  3. Численность работников предприятия.
  4. Размер базовой доходности в месяц на единицу показателя.

Каждый из указанных моментов может участвовать в исчислении единого налога, в зависимости от вида деятельности компании. Также ЕНВД рассчитывается при помощи двух коэффициентов: корректирующего и дефлятора.

Порядок учета показателей, и какой, из перечисленных, участвует в расчете налога, указываются в учетной политике предприятия, где прописаны положения, касающиеся и соблюдения кассовой дисциплины. В данном случае, компания обязана выписывать БСО, которые фиксируют проведенные кассовые операции, а вот установка кассового аппарата обязательным требованием не является.

Важным моментом является требование о проведении сделок, отраженных по кассе в сумме до 100 тыс. рублей.

Если у предприятия имеется дополнительный вид деятельности, не подпадающий под ЕНВД, компания вправе применять другой налоговый режим, разрешенный действующим законодательством.

Налоговый учет ЕНВД представляется в виде соответствующей декларацией, которая подается ежеквартально до 25 числа будущего месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕНВД]. Отчетным периодов является квартал, а налоговым – календарный год.

Заключение

В результате можно сформулировать несколько выводов:

  1. Налоговый учет на ЕНВД ООО ведется путем учета и фиксации в соответствующих отчетах данных, которые участвуют в исчислении единого налога.
  2. Дополнительным требованием при ведении учета является соблюдение кассовой дисциплины предприятия.
  3. Итоговым документом при налоговом учете является декларация по ЕНВД, которая подается в ИФНС ежеквартально.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому учету по ЕНВД для ООО

Вопрос: Здравствуйте. Я главный бухгалтер ООО, которое находится на ЕНВД. В течение 2015 года мы проводили различные сделки стоимостью от 100 до 350 тыс. рублей и мероприятия. Когда я сдавала бухгалтерскую отчетность, оказалось, что остаток в кассе составляет 850 тыс. рублей.

Сейчас мне пришло сообщение из налоговой службы, что на предприятие налагается штраф, в связи с нарушением кассовой дисциплины. Насколько я знаю, сейчас лимит по кассе устанавливать не надо. Подскажите, можно ли отменить штрафные санкции на основании того, что никаких нарушений не было.

Ответ: Здравствуйте. Вы совершенно правы относительно того, что с июня 2014 года начал действовать упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины. Согласно данному положению, лимит кассы вы не обязаны были устанавливать, так что здесь, никаких нарушений нет.

Вместе с тем в Указании № 3210-у от 11.03. 2014 года и 3073-у от 7.10. 2013 года было указано, что минимальная сумма по сделке, проведенной через кассу предприятия, может составлять 100 тыс. рублей. У вас данное правило нарушено, соответственно штраф наложен вполне законно и вы обязаны его оплатить.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец декларации по ЕНВД
  • Образец заявления о переходе на ЕНВД

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/vedenie-ucheta/nalogovyj-uchet/uchet-po-envd/

Особенности бухучета для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Енвд порядок уплаты и особенности отражения в учете

Нужен ли ИП на ЕНВД бухгалтерский учёт? Перевод ИП на ЕНВД может существенно упростить взаимоотношения с налоговыми органами. Предпринимателям свойственно искать пути облегчения налогообложения и связанных с ним формальностей, чтобы не просто сэкономить средства, но сделать процесс оформления отчётности быстрее и проще. Что такое ЕНВД, и кому он может понадобиться?

Преимущества и недостатки ЕНВД

Аббревиатурой ЕНВД сокращается термин «Единый налог на вменённый доход». Государством разработаны упрощённые системы налогообложения, включая и рассматриваемую. Это особый налоговый режим, на котором могут работать некоторые предприятия и ИП.

На эту систему могут перейти бизнесмены, ведущие деятельность в сфере:

  • предприятий розничной торговли;
  • точек общепита;
  • авторемонта, мойки машин, техобслуживания;
  • ветеринарных услуг;
  • бытового сервиса;
  • рекламы;
  • коммерческой аренды;
  • предоставления временного проживания, размещения;
  • автотранспортных перевозок;
  • стоянок, парковок.

Ключевые особенности рассматриваемой системы:

  • ЕНВД добровольна, на неё вправе перейти ИП или юрлица;
  • требуется встать на специальный учёт в ИФНС;
  • можно работать только по строго определённым видам деятельности;
  • число работников для ИП до 100 (или ни одного);
  • показатель доходности, по которому исчисляется налог, устанавливается каждый год законодательно;
  • регионы имеют право гибко переопределять положения о применении ЕНВД: в частности, местная администрация может запрещать переход на эту систему, устанавливать размеры ставок и коэффициентов;
  • ЕНВД освобождает бизнесмена от выплаты нескольких форм налогов;
  • юрлицам дана возможность снизить сумму до 50%, а ИП – полностью, если они внесли соответствующую сумму страховых взносов за период;
  • период платежей – ежеквартально.

У ЕНВД есть ряд преимуществ по сравнению с другими системами, но имеются также и негативные стороны.

Рассмотрим плюсы системы.

Несколько налогов заменяются выплатой одного – вменённого. Это особенно актуально, если налоги платит индивидуальный предприниматель. Обычно ему приходится платить НДС, НДФЛ и налог на имущество, а по ЕНВД платёж всего один.

В рамках юридического лица типичный перечень налогов:

  1. На прибыль.
  2. На имущество.
  3. На добавочную стоимость.

И все они также заменяются ЕНВД.

Для обеих форм хозяйствования даётся возможность предпринимателям упростить процесс уплаты налогов и снизить финансовую нагрузку на бизнес.

Корректирующие коэффициенты К1, К2 – эти параметры позволяют предприятиям уменьшить налоговую базу, из-за чего их ещё называют коэффициентами-дефляторами:

  • К1 – принимает во внимание динамику цен на товары, услуги или выполненные работы;
  • К2 – корректирует базовую доходность, учитывая сезонность работ, ассортимент товаров или спектр предлагаемых услуг, уровень дохода предпринимателя и другие факторы.

Учёт фактической продолжительности деятельности. Если таковая меньше, чем установленный законом налоговый период, К2 учтёт этот факт, скорректировав базу на понижение. Учитываются санитарные дни, остановка работы ИП/фирмы на ремонт, выходные и праздники.

Как видно, плюсы у ЕНВД для ИП существенные. Но сопровождают его и недостатки.

Налог взимается вне зависимости от того, в прибыли компания или в убытке. Убыток не станет основанием для налоговых льгот, ЕНВД платить все равно придётся.

Законом устанавливается не соответствующая реальному положению базовая доходность, цифры её во многом не обоснованы должным образом (хотя она ежегодно пересчитывается).

Неудобство для контрагентов. Работая в рамках системы ЕНВД, предприниматель не платит НДС и не выставляет партнёрам и покупателям счетов-фактур. Следствие этого – контрагенты сами не могут получить возмещение по НДС, и сотрудничество с таким ИП будет невыгодным для них.

Те налоги, от которых деятельность на ЕНВД не освобождает (НДФЛ, страховые взносы и т. д.), все равно должны уплачиваться, как и необходимо предоставлять по ним отчётность.

Юрлица обязаны вести бухучёт, хотя необходим он только для формирования бухгалтерской отчётности и на размер ЕНВД не влияет.

Если сотрудников у ИП больше 100 человек, ЕНВД невозможен.

Особенности бухучёта при ЕНВД

Закон о бухучёте приводит перечень тех, в чью обязанность входит исполнение положений документа, и индивидуальные предприниматели тоже есть в этом списке. Но там же содержится и положение о возможности отказа от бухучёта для тех ИП, что работают на базе налогового законодательства.

Таким образом, частные предприниматели и физические лица, практикующие индивидуально, не обязаны вести учёт.

Но если ведётся деятельность без создания юридического лица, на гражданина, тем не менее, накладывается обязанность учитывать поступления и расходы, а также подлежащие налогообложению объекты.

И если ИП подвергнется налоговой проверке, комиссия вправе потребовать документы, фиксирующие деятельность предпринимателя.

Эти документы, по НК РФ, налогоплательщик должен хранить не менее 4 лет.

В их списке:

  1. Подтверждение доходов и расходов.
  2. Бумаги, требуемые для исчисления налогов.
  3. Свидетельства об уплате начисленной суммы налога.

Непредоставление этих сведений, а также другой информации по запросу инспекции, карается штрафом.

Как упоминалось, бухучёт у ИП на ЕНВД не обязателен. Но предприниматель должен фиксировать показатели, по которым рассчитывается налог. Именно поэтому при проверке требование предъявить документы законно. Для проверки бухгалтерии по ЕНВД в 2021 году могут попросить договоры аренды на помещения, планы таковых, при этом предъявлять документы о доходах и совершённых затратах не понадобится.

Но это не означает, что бухучёт ИП на ЕНВД не подразумевает фиксации движения средств и не нужен вообще. ИП должен хранить кассовые книги и где каждая операция отражается по приходу и расходу, хотя проверять их налоговая и не будет.

Кому необходимо вести бухгалтерский учёт при ЕНВД?

Действующее законодательство утверждает, что юрлица, перешедшие на ЕНВД, должны вести бухгалтерский учёт по установленным ИФНС правилам. Те же законы устанавливают для плательщиков единого налога на вменённый доход право ИП быть избавленными от обязанности по ведению.

https://www.youtube.com/watch?v=Cig8sdn_AaE

Им не нужно даже иметь:

  • контрольно-кассовую технику;
  • бланки строгой отчётности.

Но работающие по ЕНВД ИП обязаны по требованию проверяющих предоставить бумаги, подтверждающие право вести предпринимательскую активность по «вменённой» системе.

Это значит, что данный режим требует постоянно учитывать физические показатели, по которым исчисляется сумма, подлежащая уплате в государственный бюджет.

Если ИП выступает и как налоговый агент, он обязан хранить документальные подтверждения исполнения своих обязательств.

Важно: в ФНС нередко предъявляют работающим по ЕНВД ИП требование показать Книгу учёта, при отсутствии таковой угрожая штрафами. Фактически, если при проверке у вменёнщиков требуют эту книгу, данное требование противозаконно.

К физическим показателям могут отнести:

  • площадь торгового зала (предприятиям розничной торговли);
  • число сотрудников (для сферы услуг, например).

Нормы порядка учёта не определены законом, и многие ИП делают это буквально в обычной ученической тетрадке, занося туда ручкой все показатели и их изменения. Основное требование при этом – сохранность документов, необходимых для исчисления, в том числе расчётов среднего количества работников за месяц и т. п.

Важно также понимать, что, хотя вести учёт ИП и не обязан, фиксировать выплачиваемую зарплату нужно по-прежнему. ИП обязан подавать сведения во внебюджетные госфонды, данные о зарплате сотрудников в налоговую, переводить страховые взносы.

Налоги и отчётность

Ведение бухгалтерского учёта по ЕНВД для ИП в 2021 году учитывает правила:

  • добровольный переход на вменёнку, при этом перейти можно с начала года, на срок не менее 12 месяцев;
  • документы в ФНС подаются до 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца;
  • работающие по ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС, страховых и имущественных налогов.

Налоговый период равен кварталу, то есть документы придётся подавать раз в три месяца, в форме декларации. После её подачи у ИП есть пять дней на оплату, если этого не сделать вовремя, со стороны надзорных органов последуют штрафные санкции к ИП.

Расчёт платежа делается в самой декларации.

Для этого нужно знать:

  • базовую доходность;
  • значение коэффициента-дефлятора.

ЕНВД рассчитывается отдельно по местам выполнения деятельности и видам таковой, и вписывается в соответствующие статьи декларации ЕНВД.

Налоговая база вычисляется помесячно, при этом учитываются все дни, на протяжении которых ИП зарегистрирован в ИФНС как работающий по ЕНВД.

ИП вправе снизить начисления до 100% от суммы, вычтя из неё размер уплаченных во внебюджетные фонды взносов за рассматриваемый период. Вычисленная для страховых взносов уплата также указывается в декларации.

ИП остаётся обязан вести учёт страховых взносов и выплат сотрудникам, фиксировать движения кадров. При найме работника с ним заключается договор – допустим гражданско-правовой или трудовой.

Заводятся соответствующие кадровые документы, работника регистрируют в налоговой, ФСС и Пенсионном фонде, чтобы туда шли отчисления с зарплаты.

Отчёты об этих начислениях предоставляются в фонды ежеквартально.

Итак, законодательство не обязывает ИП вести учёт всех хозяйственных операций, но он вправе делать это самостоятельно, для облегчения работы предприятия. Индивидуальный предприниматель, работающий в одиночку, сдаёт декларацию по ЕНВД 4 раза в год.

Если он нанимал сотрудников, то список документов и форм ведомостей увеличивается:

  • форма отчётности ИП 6-ндфл четырежды в год, и 2 НДФЛ раз в год – сдаётся в ИФНС;
  • расчёт по страховым взносам – туда же;
  • отчёт по взносам в ФСС – четырежды в год;
  • в Пенсионный фонд – СЗВ-М раз в месяц. И СЗВ-Стаж раз в год. Также, при необходимости, подаются бумаги по факту достижения работником пенсионного возраста и выхода на пенсию.

Даже если принят один сотрудник, на него придётся сдавать своей налоговой полный комплект документов.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/ip-na-envd-buhgalterskiy-uchet

Что такое ЕНВД: полная информация

Енвд порядок уплаты и особенности отражения в учете

В российской системе налогообложения существует несколько систем выплаты налоговых сборов. Одна из них – единый налог. Об особенностях его начисления расскажем далее.

Что такое ЕНВД?

Единый налог на вменённый доход в России могут применять некоторые ИП и организации в отношении ряда видов деятельности.

Простыми словами, что такое ЕНВД можно объяснить, отметив, что это фиксированная сумма налога, которую предприниматель платит по итогам отчётного периода.

Особенность этого налога, в отличие от УСН, заключается в том, что размер реального дохода ИП значения не имеет. ЕНВД начисляется, исходя из предполагаемого дохода.

При этом данный налог является единым, то есть заменяет собой остальные сборы:

  • НДФЛ для ИП.
  • Налог на прибыль для организаций.
  • НДС, за исключением экспорта.
  • Налоги на имущество, кроме имущества, платежи за которое зависят от его кадастровой собственности.

От всех этих сборов плательщики ЕНВД освобождены.

ЕНВД будет действовать до 2021 года, после чего этот режим налогообложения собираются отменить.

Кто имеет право применять ЕНВД?

Применение единого налога на вменённый доход имеет свои ограничения. Право использовать данную систему налогообложения могут только ИП и организации, которые:

  • Имеют не более 100 сотрудников (кроме кооперативов и хозобществ, учреждённых потребительским союзом или обществом).
  • Доля других организаций, в уставном капитале которых не превышает 25%. Исключениями являются организации, уставной капитал которых – это вклады организаций инвалидов.

Исходя из этих ограничений, есть ряд категорий ИП и организаций, которые не могут применять данный налог.

Кто не может применять ЕНВД?

ЕНВД не применяется для:

  • Организаций и ИП, численность сотрудников которых больше 100 человек.
  • Организации с долей других организаций в уставном фонде более 25%, но кроме тех, что перечислены в статье 346.26 НК РФ.
  • Организации и ИП, которые ведут деятельность на основании договоров товарищества и доверительного управления.
  • Предприниматели и юридические лица, сдающие в аренду автозаправочные и газозаправочные станции.
  • Учреждения образования, социального обеспечения и здравоохранения, которые оказывают услуги общественного питания.
  • Крупнейшие налогоплательщики.

Крупнейшими налогоплательщиками организации признаются на основании Приказа ФНС РФ №ММ-3-06/308 от 2007 года. Такие налогоплательщики бывают федерального и регионального уровня.

Объём доходов данных организаций находится в пределах 2-20 миллиардов рублей (для региональных налогоплательщиков) и более 20 миллиардов (для федеральных. Их объём налогов 75 миллионов – 1 миллиард (для региональных) и более миллиарда (для федеральных).

Такие организации не применяют специальные режимы налогообложения.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Перечень таких видов деятельности указан во 2 пункте статьи 346.26 НК РФ. Однако, местные власти вправе самостоятельно определять список видов деятельности, в рамках которых можно использовать налог на вменённый доход.

Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД

Федеральное законодательство, а именно 346 статья НК РФ определяет следующий перечень видов деятельности, в рамках которых можно платить единый налог на вменённый доход:

  • Бытовые и ветеринарные услуги.
  • Ремонт и мойка транспортных средств.
  • Организация стоянок.
  • Пассажирские и грузовые перевозки, при условии, что в организации не более 20 ТС.
  • Розничная торговля, при условии максимальной площади зала каждого торгового объекта 150 метров. Сюда же относится торговля на объектах без торговых залов и на нестационарных объектах.
  • Общественное питание на объектах без залов.
  • Наружная реклама с использованием рекламных конструкций или транспортных средств.
  • Сдача помещений площадью не более 500 метров для проживания.
  • Передача во временное владение торговых площадей и участков земли.

Нужно учитывать, что в Москве и ряде других регионов ЕНВД не применяется.

Переход на ЕНВД в 2021 году

Процесс перехода на данный режим налогообложения прост. В течение 5 дней с момента начала деятельности нужно подать заявление в налоговую. Для ИП оно заполняется по форме ЕНВД-2, для организаций – ЕНВД-1.

Подавать заявление нужно по месту ведения деятельности, за исключением:

  • Разносной и развозной торговли.
  • Рекламы на ТС.
  • Оказания услуг по перевозке грузов и пассажиров.

В этих случаях организации подают заявление по месту их расположения, а ИП по месту жительства (регистрации).

Если деятельность ведётся в нескольких районах города, но ОКТМО один, то вставать на учёт в каждой налоговой службе не нужно.

На рассмотрение заявления и выдачу уведомления отводится 5 дней.

Расчет налога ЕНВД в 2021 году

Поскольку основанием для расчёта данного налога является ожидаемый доход, то рассчитывать выплату будут по следующей формуле:

ЕНВД = базовая доходность х физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовую доходность государство устанавливает, исходя из вида деятельности и в расчёте на единицу показателя.

Физическим показателем может быть количество работников, квадратных метров площади и иные параметры. В каждом виде деятельности они могут быть свои.

К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ.

К2 – корректирующий коэффициент, который устанавливают муниципальные власти для тех видов деятельности, которые в данном регионе нуждаются в снижении налоговой нагрузки.

Расчёт налога ЕНВД за квартал

Квартальный налог является суммой налогов за три месяца данного квартала. Нужно учитывать, что физпоказатель может меняться в течение квартала. Соответственно, нужно будет учесть это при расчётах ЕНВД.

Расчёт налога ЕНВД за неполный месяц

В этом случае величину месячного налога нужно умножить на количество дней, в течение которых ИП или организация осуществляла свою деятельность, а потом разделить на количество дней в месяце.

Расчёт налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

Налог на каждый вид деятельности рассчитывается отдельно, после чего итоговые суммы складываются. Если деятельность ведётся в разных муниципалитетах, то налог нужно платить отдельно по каждому ОКТМО.

Как уменьшить налог ЕНВД

ИП, у которых нет работников, могут уменьшить 100% налога на фиксированные платежи на себя. К таковым фиксированным платежам относятся страховые взносы.

ИП, у которых есть работники, могут уменьшить сумму налога по страховым взносам на 50%.

Пример расчёта налога ЕНВД с уменьшением на страховые взносы

Для примера возьмём вид деятельности – ремонт обуви. Его базовая доходность равна 7 500 рублей.

Физпоказатель (количество работников) в течение года было неизменным и равнялось 2.

К1 = 1,915.

К2 = 0,8.

За работника страховые взносы составили 86 тысяч рублей, за себя ИП заплатил 36 тысяч.

Налог составил: 7 500 х 2 х 1,915 х 0,8 х 3 месяца = 10 341. Уменьшить его можно на сумму страховых взносов, но не более, чем на 50%. То есть к оплате будет 5 171 рубль.

Пример расчёта ЕНВД для ИП без работников

В качестве примера возьмём ветеринарную деятельность. При базовой доходности 7 500 рублей, физпоказателе равном 1, К1 и К2 равных 1,915 и 1, соответственно, и страховых взносах на сумму 36 238 рублей, рассчитаем единый налог.

Он составит: 7 500 х 1 х 1,915 х 1 х 3 месяца х 15% = 6 463 рубля.

Поскольку для ИП без работника разрешено уменьшить налог на 100% выплаченных страховых взносов, то в данном случае сумма налога меньше суммы взносов. Значит, ИП налог платить не придётся.

Пример расчёта ЕНВД на ИП без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

В данном случае расчёт будет идентичен предыдущему примеру, но с учётом того, что налог удастся уменьшить на сумму страховых отчислений в конкретном налоговом периоде. То есть, если рассчитывается налог для первого квартала 2021 года, то и сумма взносов будет касаться первого, а не четвёртого квартала предыдущего года.

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2021 году

Налоговым законодательством установлен поквартальный порядок оплаты единого налога на вменённый доход. Заплатить налог нужно:

  • До 25 апреля 2021 года за первый квартал.
  • До 25 июля 2021 года за второй квартал.
  • До 25 октября 2021 года за третий квартал.
  • До 25 января 2021 года за четвёртый квартал.

Срок могут сдвинуть в конкретном году, если дата попадает на выходной или праздничный день.

Налоговый учёт и отчётность ЕНВД

Рассмотрим подробнее нюансы отчётности по единому налогу.

Учёт физических показателей

Закон обязывает ИП и организации, к которым применён режим ЕНВД, вести учёт физических показателей. Как именно это делать – решает сам ИП. В ФНС любят навязывать для этого специальные книги учёта. Их можно использовать, но кроме физических показателей никакие данные туда ИП вносить не обязан. То есть данные о доходах и расходах он вписывает в данную книгу лишь по собственному желанию.

Налоговая декларация

До 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, ИП обязан подавать налоговую декларацию. Если 20 число выпадает на выходной или праздничный день, то дату обычно сдвигают на первый рабочий день после данного выходного.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, работающие в режиме ЕНВД, освобождены от обязанности вести бухгалтерский учёт и предоставлять соответствующую отчётность.

Бизнес на едином налоге на вменённый доход обязан это делать. В зависимости от категории деятельности отчётность может существенно отличаться. Но в целом она включает следующие документы:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчёт о финансовых результатах.
  • Отчёт об изменении капитала.
  • Отчёт о движении денежных средств.
  • Отчёт о целевом использовании средств.
  • Пояснения в форме текста и таблицы.

Все эти документы оформляются по соответствующим формам.

Отчётность за работников

Данный вид отчётных документов должны сдавать только те ИП и организации, у которых есть наёмные работники.

Кассовая дисциплина

Все ИП и организации, которые осуществляют кассовые операции, обязаны соблюдать ряд требований кассовой дисциплины.

Также нужно учитывать, что ИП, работающие в режиме ЕНВД, с 1 июля 2021 года перешли на использование онлайн-касс.

Дополнительная отчётность

Помимо единых для всех отчётных документов, некоторые ИП и организации обязаны предоставлять дополнительные, также как и оплачивать дополнительные налоги. Это связано с определёнными видами деятельности и владением имуществом.

Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами

Налог на вменённый доход может быть совмещён с другими системами налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Однако, нельзя применить два налоговых режима к одному виду деятельности одновременно. Также нужно вести раздельный налоговый учёт по каждой системе налогообложения.

Раздельный учёт на ЕНВД

Использование нескольких режимов, требует отделять по ним доходы и расходы. С доходами ситуация довольно проста, а вот разделение расходов имеет ряд нюансов.

Сложно отнести расходы на зарплату работников, занятых во всех видах деятельности, к конкретному налоговому режиму. В качестве примера таких работников можно привести бухгалтера и директора. В этом случае расходы на них нужно делить на две части пропорционально размеру доходов от обоих видов деятельности.

Утрата права применения ЕНВД

Такое право ИП и организации могут потерять в двух случаях:

  • В течение года численность работников превысила 100 человек.
  • Доля другой организации в уставном капитале стала больше 25%.

В этом случае с квартала, в котором произошли данные изменения, организация или ИП будет переведена на обычный режим налогообложения.

Если же вместе с ЕНВД применяется УСН, то организацию автоматически переведут на УСН.

Переход на другой налоговый режим

Переход на другой режим разрешён с нового отчётного года. Но есть исключение – организация перестала быть плательщиком вменённого налога и со следующего месяца она может перейти на УСН.

Снятие с учёта ЕНВД

В течение 5 дней с момента прекращения деятельности по ЕНВД нужно подать заявление о снятии с налогового учёта. Документ подаётся в двух экземплярах. Для ИП существует форма ЕНВД-3, для организаций – ЕНВД-4.

ФНС в течение 5 дней после получения заявления выдаст уведомление о снятии с учёта.

Штраф за неуплату

За каждый вид нарушения оплаты данного налога предусмотрены определённые санкции:

  • За ведение деятельности без постановки на учёт – 10% от суммы доходов, но не менее 40 тысяч рублей.
  • За нарушение сроков подачи заявления о постановке на учёт – 10 тысяч рублей.
  • За нарушение сроков подачи декларации – 5% от налога, но не менее тысячи рублей.
  • За умышленную неуплату или несвоевременную уплату налога – 40% от суммы налога, за неумышленную – 20%.

Также штрафами наказывают за неявку в качестве свидетеля или отказ от дачи показаний по делам о налоговых нарушениях.

Плюсы и минусы вменёнки

Главное достоинство ЕНВД – это его независимость от размеров выручки. Если ИП или организация зарабатывают больше, чем базовая доходность, рассчитанная государством, то они остаются в плюсе.

Второй плюс – освобождение от некоторых налогов: для ИП – от НДФЛ, для ООО – от налога на прибыль, а также от НДС. К тому же налоговый учёт по ЕНВД просто, а также этот режим можно совмещать с другими.

Недостатки единого налога:

  • Режим не выгоден, если заработки меньше базовой доходности.
  • Необходимо вести раздельный учёт при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения.
  • Декларацию придётся подавать каждый квартал.

Подытоживая, стоит отметить, что решая подавать заявление на ЕНВД, нужно оценить свой вид деятельности и вероятную прибыль.

Источник: https://biznesovo.ru/biznes-i-zakon/chto-takoe-envd-polnaya-informatsiya

Проводки по начислению налога ЕНВД

Енвд порядок уплаты и особенности отражения в учете

ЕНВД – это специализированная система налогообложения, которая предусматривает начисление и уплату «предполагаемого» налога, и его расчет никак не зависит от фактически полученного дохода. Рассмотрим как отразить в проводках начисление и уплату налога ЕНВД.

Основные требования при начислении ЕНВД

Применение данной системы налогообложения освобождает плательщика от уплаты налога на прибыль и имущество, кроме внеоборотных объектов, которые уже имеют свою кадастровую стоимость, а также НДС и налога на доходы физических лиц — НДФЛ.

Уплата ЕНВД должна осуществляться не позднее 25 числа месяца, идущего после отчетного квартала. Проводку по начислению ЕНВД необходимо делать в последний день квартала.

Важно! Сумма ЕНВД налога может быть уменьшена на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя сам.

Кроме того обратите внимание, что сумма ЕНВД налога должна начисляться и уплачиваться даже в период простоя предприятия или получения убытков.

Применение спецрежима ЕНВД предусмотрено только в нескольких сферах деятельности на основании статьи 346.27 НК РФ:

  • Услуги бытового обслуживания;
  • Ветеринарные услуги;
  • Гостиничные услуги;
  • Услуги мойки и ремонта автотранспортных средств;
  • Розничная торговля;
  • заведений общепита;
  • Размещение наружной рекламы;
  • Предоставления жилья коммерческих объектов в аренду:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Применять данную систему ЕНВД могут только те предприятия, которые отвечают требованиям установленные статьей 346.26 Налогового кодекса, а именно:

  • Численность нанятых сотрудников не превышает 100 человек;
  • Долевые взносы в уставные капиталы других предприятий не превышает 25%;
  • Площадь торгового зала составляет не выше 150 квадратных метров;
  • Организация не принадлежит к числу крупнейших налогоплательщиков.

Формула расчета ЕНВД

Расчет ЕНВД налога осуществляется на основании уровня базовой доходности, скорректированного на коэффициент-дефлятора К1 и корректирующий коэффициент К2. Размер базовой доходности и виды физических показателей К1 и К2 устанавливаются для каждого вида деятельности отдельно, что прописано в статье 346 пункта 29.

Коэффициент К1 устанавливается на федеральном уровне и на 2021г. он составляет 1,798, а размер коэффициента К2 устанавливается местным органами по месту регистрации фирмы.

Расчет и начисление ЕНВД налога осуществляется ежеквартально. Формула расчета:

Налоговая база = База доходности * физические показатели 3 месяцев * К1 * К2, где:

  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент;
  • Налог ЕНВД = Налоговая база * 15%.

Если предприятие начало свою работу или снято с учета ЕНВД, при этом, не отработав полный отчетный период, то сумма налога будет рассчитывается за фактически отработанный период.

К примеру, частное предприятие занимается розничной торговлей. Дата регистрации предприятия 05 февраля 2021г. Найти сумму налога ЕНВД за 1 квартал.

Исходные данные:

  • Площадь торгового зала составляет 25 квадратных метров;
  • Уровень базовой доходности для данного вида деятельности составляет 1 800 руб./квадратный метр;
  • К1 на 2021г. равен 1,798;
  • К2 равен 1.

Расчет:

  • Размер налоговой базы за февраль = 1800 руб./кв. м * (25 кв. м/28 дн. * 24 дн.) * 1,798 * 1 = 69 351,43 руб.;
  • Размер налоговой базы за март = 1 800 руб./кв. м * 25 кв. м * 1,798 * 1 = 80 910,00 руб.;
  • Сумма ЕНВД налога за 1 квартал = (69351,43 + 80910,00) * 15% = 22 539,21 руб.

Проводки по начислению и уплате ЕНВД

Для того чтобы сумма налога ЕНВД не повлияла на стоимость производственных работ, реализованных товаров и услуг его начисление осуществляется следующей корреспонденцией:

  • Дебет 99 — Прибыль и убытки;
  • Кредит 68 — ЕНВД.

К концу года сумма начисленного ЕНВД налога, которая собирается по счету Дебета 99 подлежит закрытию на счет 84 — Нераспределенная прибыль.

Итого, хотя сумма ЕНВД и не имеет прямого влияния на себестоимость производимой продукции, оказанных услуг, однако принимает участие в формировании конечного финансового результата предприятия.

Начисление ЕНВД проводки:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
99-0168-ЕНВД22 539,21Начислен ЕНВД налог за 1 квартал.Бухгалтерская справка
68-ЕНВД50, 5122 539,21Сумма начисленного налога ЕНВД уплачена в бюджетПлатежное поручение, банковская выписка
8499-01131 767,21Списание годовой суммы начисленного ЕНВД по окончанию года ((80 910,00 * 9 мес.) * 15%) + 22 539,21 = 131 767,71 руб.Бухгалтерская справка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nachisleniyu-envd.html

Ваш закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: