Ин не платит ндс при выполнении работ по 44 фз

Содержание
  1. Почему в госзакупках невыгодно работать с НДС
  2. Субподрядчик на общей системе налогообложения
  3. Субподрядчик на упрощенке
  4. А если субподрядчики – свои?
  5. Обе компании на общей системе налогообложения
  6. Генподрядчик на ОСНО, субподрядчик на упрощенке:
  7. А вот если выручка генподрядчика изначально идет без НДС (генподрядчик применяет упрощенку), то расчеты будут совершенно другими.
  8. Поскольку госзаказчикам не важно, уплачивает ли их генподрядчик НДС или нет, то в госзаказе выгоднее работать на упрощенной системе налогообложения.
  9. Включение НДС в стоимость закупок и его влияние на ценовые предложения | IT-компания Простые решения
  10. НДС нужно включать всегда
  11. Не включая НДС в НМЦ, заказчик ограничивает конкуренцию
  12. Нельзя добавить налог к цене контракта после подведения итогов
  13. Ндс в коммерческих торгах и в закупках по 223-фз
  14. Правила для поставщиков
  15. Поставщик — плательщик НДС
  16. Поставщик на упрощенной системе налогообложения
  17. Физические лица и НДС
  18. Как повысить эффективность участия в электронных торгах?
  19. Ндс в контракте по 44-фз, как заключить госконтракт на усно
  20. 44-ФЗ – НДС в стоимости контракта
  21. Ндс в контракте для усн
  22. Практика ФАС и АС по контрактам с НДС
  23. Какие сложности подстерегают поставщиков на спецрежимах при госзакупках и как эти сложности преодолеть
  24. Как сравнивают ценовые предложения
  25. Может ли заказчик вычесть НДС из цены контракта
  26. Вправе ли заказчик требовать от поставщика на УСН счет-фактуру с налогом
  27. Ин не платит ндс при выполнении работ по 44 фз
  28. НДС в госзакупках: Может ли Заказчик уменьшить цену контракта на сумму НДС, если вы на “упрощенке”?
  29. 44-ФЗ и НДС для «упрощенцев». Пришел платеж с НДС Помогите!
  30. Упрощенец выиграл госконтракт: как быть с НДС?
  31. Заключение контракта С Подрядчиком, не являющимся плательщиком НДС ​
  32. Фирма на УСН выиграла аукцион 44ФЗ. Не оплачивают в сумме НДС
  33. Ндс в цене закупки
  34. Как отражать НДС в контракте: 4 типичные ошибки заказчика по 44‑ФЗ
  35. Ндс в контракте по 44-фз: разбор ошибок
  36. Ошибка 1. Заказчик установил требование, что контракт независимо от того, кто станет победителем, будет заключаться по цене с НДС
  37. Ошибка 2. Заказчик установил в документации о закупке требование снизить цену контракта, предложенную участником, на сумму НДС, если победитель не является плательщиком этого налога
  38. Ошибка 3. Заказчик удержал денежные средства в размере НДС при уплате цены контракта «упрощенцу»
  39. Ошибка 4. Заказчик полностью уплатил «упрощенцу» цену контракта, в которой НДС не выделен. А потом взыскал НДС (часть суммы)
  40. Выводы и рекомендации
  41. Как заказчику правильно предусмотреть участие в закупке участников на УСН?

Почему в госзакупках невыгодно работать с НДС

Ин не платит ндс при выполнении работ по 44 фз

Сделаем простой расчет.

Представим, что вы – строительная компания, которая работает на общей системе налогообложения. В числе прочего платите в бюджет НДС (20%).

И вот вы выиграли аукциона на капитальный ремонт. Генподрядчик.

Часть работ вы отдаете на субподряд небольшим фирмам, применяющим упрощенную систему налогообложения. Они НДС в бюджет не платят, но ценник у них дешевый.

“Как все удачно складывается”, – думаете вы.

А вот и не факт.

Заказчик вам заплатит, например, 1 миллион рублей, в т.ч. НДС.

Теперь представим, что вы привлекаете субподрядчика на объем в 600 000 рублей.

Субподрядчик на общей системе налогообложения

Если субподрядчик применяет ОСНО (платит НДС), то вы ему заплатите 600 000 (500 000 – субподрядчику, 100 000 НДС).

Уплаченный субподрядчику НДС вы сможете взять к вычету согласно Налоговому кодексу РФ. Взять к вычету – это уменьшить свою сумму налога на тот налог, который вы уплатили поставщикам и подрядчикам по договорам.

В нашем примере ваш НДС 166 667 руб. Его мы уменьшаем на “входной” НДС. Итого к оплате в бюджет 166 667 – 100 000 руб. = 66 667 руб.

Итого ваш баланс: 1 000 000 руб. – 600 000 руб. – 66 667 руб. = 333 333 руб.

Субподрядчик на упрощенке

Вы оплачиваете субподрядчику 600 000 руб., но там нет никакого “входного” НДС, а значит, вы ничего не можете взять к вычету.

Ваш баланс: 1 000 000 руб. – 600 000 руб. – 166 667 руб. = 233 333 руб.

Очевидно, что чтобы ваш баланс в этих двух сделках был примерно равным, вам нужно, чтобы услуги субподрядчика на упрощенке были дешевле аналогичных фирмы, применяющей НДС, на 20%.

Но так бывает далеко не всегда.

Поэтому вам нужно лавировать, и выбирать субподрядчков не только по цене, но и с учетом возможности зачета НДС.

А если субподрядчики – свои?

Представьте, что субподрядчик – это родственная вам компания и налоги мы считаем не каждого субъекта по отдельности, а всей бизнес группы в целом.

Обе компании на общей системе налогообложения

Генподрядчик баланс (до уплаты налогов): 333 333 руб.

Субподрядчик баланс: 133 334 руб.

Общий баланс: 466 667 руб.

Генподрядчик на ОСНО, субподрядчик на упрощенке:

Генподрядчик баланс (до уплаты налогов): 233 333 руб.

Субподрядчик: 164 000/ 170 000 руб.

Общий баланс: 397 333/ 403 333 руб.

Понятно, что расчеты условные, и при других цифрах можно выйти и на другие финансовые результаты.

Тем не менее, выгода от наличия “своих” компаний на упрощенке совершенно не очевидна, если основная выручка материнской компании идет с НДС.

А вот если выручка генподрядчика изначально идет без НДС (генподрядчик применяет упрощенку), то расчеты будут совершенно другими.

Сравните размеры налога на прибыль (20%) против упрощенного налога (15%) и наличие/отсутствие НДС 20%.

Понятно, что общее количество налогов, уплаченных группой компаний на упрощенке, будет существенно ниже.

Поскольку госзаказчикам не важно, уплачивает ли их генподрядчик НДС или нет, то в госзаказе выгоднее работать на упрощенной системе налогообложения.

Тем не менее, есть ряд ситуаций, когда “упрощенцу” придется работать с госконтрактом, где цена сформирована с учетом НДС.

Эта тема непростая, у подрядчика есть несколько вариантов действий, чтобы уменьшить риски и затраты. Но это предмет для другого разговора.

Нужна памятка по этому вопросу?

Источник: https://zen.yandex.ru/media/business_tender/pochemu-v-goszakupkah-nevygodno-rabotat-s-nds-5ea5614665a8ef41509babdc

Включение НДС в стоимость закупок и его влияние на ценовые предложения | IT-компания Простые решения

Ин не платит ндс при выполнении работ по 44 фз

Продолжаем разбираться в теме начальной максимальной цены (далее — НМЦ) контракта. В этот раз расскажем, всегда ли цена закупки включает НДС, можно ли вычесть налог из цены закупки и кто платит НДФЛ, если победитель — физическое лицо.

В законе и рекомендациях из приказа Минэкономразвития России от 02.10.2013г. № 567 нет прямого указания на то, должен ли заказчик включать НДС в цену контракта. Заказчики руководствуются общими принципами 44-ФЗ и Налоговым Кодексом (НК), из которых можно сделать следующие три вывода.  

НДС нужно включать всегда

Если объект закупки — объект налогообложения по НДС, заказчик всегда устанавливает НМЦ с учетом налога на добавленную стоимость. Из правила есть исключение — товары, работы и услуги, которые не облагаются НДС. Перечень объектов указан в  ч. 2 ст. 146 и ст. 149 НК. Среди них есть: 

  • Земельные участки.
  • Медицинское оборудование. 
  • Работы и услуги для улучшения ситуации на рынке труда.
  • Выполнение работ бюджетными и автономными учреждениями, а также учреждениями за счет субсидий и др.

Если вы победили в электронном аукционе, а заказчик выложил на площадке контракт, в котором не сказано, цена с НДС или без, пишите в ответ протокол разногласий и укажите, что необходимо дополнить или исправить.

Не включая НДС в НМЦ, заказчик ограничивает конкуренцию

Не включая НДС в стоимость товара, заказчик ставит в невыгодное положение поставщиков-плательщиков НДС. Например, если заказчик не укажет НДС в НМЦ закупки, а победит плательщик НДС, то заключить контракт можно только вычтя 18% из цены победителя:

  • Если увеличить итоговую цену на сумму НДС, это будет противоречить п. 2 ст. 34 44-ФЗ.
  • А если оплачивать товар без НДС — Налоговому кодексу. 

Эту позицию выражает Минэкономразвития в письме от 11.04.2021 № Д28и-900. Удерживать НДС при оплате контракта неправомерно независимо от того, платит победитель закупки НДС или нет.

Нельзя добавить налог к цене контракта после подведения итогов

Цена контракта не может быть выше предложенной победителем закупки (п. 2 ст. 34 44-ФЗ). 44-ФЗ разрешает по согласованию сторон увеличить или уменьшить количество товара, но не больше чем на 10%. При этом допускается пропорционально увеличить или уменьшить сумму контракта (пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 44-ФЗ).

Ндс в коммерческих торгах и в закупках по 223-фз

Заказчики не ограничены законом: 

  • Могут устанавливать цены с учетом НДС или без. 
  • Сами устанавливают правила, по которым оценивают заявки. Например, если заявки подадут участники, которые платят НДС и которые не платят, то их цены могут сравнивать без учета НДС. 

Правила для поставщиков

В электронных аукционах и запросах котировок побеждает участник с минимальным ценовым предложением. Менять цену контракта нельзя, поэтому все налоги, которые победитель должен оплачивать, должны быть включены в предлагаемую цену. Рассмотрим три ситуации. 

Поставщик — плательщик НДС

В этом случае участник закупки делает ценовое предложение, которая включает НДС. Заказчик полностью выплачивает стоимость контракта победителю после выполнения работ. Победитель перечисляет НДС с этой суммы  в бюджет, как с любой другой сделки, и затем учитывает в декларации по НДС. 

Поставщик на упрощенной системе налогообложения

Поставщик, применяющий «упрощенку», не платит НДС и находится в более выгодном положении, чем участник на ОСН. Например, поданы две котировочные заявки. В одной участник предложил цену «350 000 руб. (НДС не облагается на основании применения «упрощенки»)», а в другой — «389 400 руб., включая НДС». 

Побеждает участник, предложивший более низкую цену контракта, то есть участник на спецрежиме. Вместе с тем цена товаров, которую предлагает второй участник, на самом деле ниже, чем цена первого участника (без учета НДС она составит 330 тыс. руб.)

Разберем три ситуации, когда в закупке с ценой с НДС побеждает «упрощенщик». 

Ситуация 1. Заказчик заранее учитывает возможность, что в закупке победит «упрощенщик». 

Например, пишет в проекте контракта: «Если подрядчик имеет право на освобождение от уплаты НДС в соответствии с налоговым законодательством, то слова «в том числе НДС» заменяются словами «НДС не облагается».

Если победит поставщик, который не обязан платить НДС, он указывает цену без налога и предоставляет документы на освобождение от уплаты. Заполнение графы «НДС не предусмотрен» не меняет существенных условий контракта. 

Ситуация 2. Заказчик указал в контракте цену с формулировкой «в том числе НДС» и просит победителя выделить НДС в составе цены. Можно ли это сделать?  

Это можно сделать, но для поставщика будет невыгодно, так как выделенный НДС придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК). То есть стоимость товаров или услуг уменьшится на 18% (например, будет составлять 84 745 руб. 76 коп. вместо 100 000 руб.). 

Как сказано выше, добавить НДС к цене тоже нельзя — сумма в контракте не может быть выше предложенной победителем. Советуем предложить заказчику подписать контракт на ту же цену, но без выделения НДС. Заказчик не может в одностороннем порядке уменьшить цену контракта на сумму НДС. 

Ситуация 3. Заказчик установил цену закупки с НДС, выделил налог из предложенной цены и планирует перевести победителю сумму за вычетом НДС. 

Исключить НДС и снизить цену нельзя, поскольку цена контракта является твердой, неизменной на все время исполнения контракта. Эта же позиция отражена и в определении Верховного суда РФ от 26.06.2015 №306-КГ15-7929.

Физические лица и НДС

Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не платят НДС (ст. 143 НК РФ).

То есть участник-физическое лицо не должен включать НДС в свое ценовое предложение, а заказчик не может требовать включить НДС в контракт или счет-фактуру.

С физического лица заказчик должен удержать только НДФЛ, который он переводит в бюджет. Физические лица должны учесть это, предлагая свою цену в заявке. 

Как повысить эффективность участия в электронных торгах?

Чтобы эффективнее участвовать в электронных торгах и анализировать закупки, заказчиков и конкурентов воспользуйтесь сервисом Контур.Закупки. Он не только быстро найдет все нужные закупки, но и позволит получить информационную, техническую и методологическую поддержку для того, чтобы вы могли эффективно провести торг.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=786

Ндс в контракте по 44-фз, как заключить госконтракт на усно

Ин не платит ндс при выполнении работ по 44 фз

Один из самых актуальных вопросов при заключении государственного контракта – учет НДС в стоимости договора на выполнение работ, поставку товара или оказание услуг.

Согласно п. 4 ст. 3 44-ФЗ участником государственных торгов может стать любое юридическое или физическое лицо, в т.ч. в форме индивидуального предпринимателя. Законом также не установлены ограничения для формы налогообложения, которую использует поставщик. Участниками госзаказа могут стать организации, находящиеся на специальных режимах налогообложения, т.е. УСНО, ЕНВД и т.д.

НДС – налог на добавленную стоимость, который включается в стоимость реализуемого товара, работы или услуги и уплачивается в пользу государства в федеральный бюджет.

Стандартная ставка налога равна 20%, но также существуют отдельные виды товаров для которых применяется ставка налога в 10% и 0%.

44-ФЗ – НДС в стоимости контракта

Государственный заказчик, формируя начальную максимальную цену госконтракта, закладывает в нее также сумму НДС и в тендерной документации указывает НМЦК с учетом этого налога.

Некоторые заказчики учитывают, что в торгах могут принимать участие компании и индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения, и прописывают в условие, что налог на добавленную стоимость  учитывается, только если подрядчик является его плательщиком, т.е. дают возможность победителю заключить контракт без НДС.

Примечание: даже если заказчик отметил такое условие не специально и при заключении контракта с победителем на УСН требует заплатить налог, можно подать жалобу в ФАС.

В практике антимонопольного органа уже рассматривали такие дела, и решение выносилось в пользу Поставщика.

Например, жалоба № 197/КС, несмотря на то, что Заказчик обращался в Арбитражный суд, судьи так же признали решение ФАС обоснованным.

Естественно, в такой ситуации участники на УСН имеют преимущество перед участниками на ОСНО, т.к. согласно ч. 1 и ч. 2 ст 34 44-ФЗ договор должен быть заключен на условиях, предусмотренных извещением о закупке, а цена является твердой и определяется на весь срок исполнения.

Это означает, что сумма НДС в контракте по 44-ФЗ, которая обязательна к уплате участником на ОСНО, для участника на специальном режиме будет дополнительным доходом.

Но намного чаще встречаются ситуации, когда заказчик в документации просто указывает, что цена рассчитана с учетом налога на добавленную стоимость . Нормативной базой для выбора метода определения НМЦК и проведения расчетов служит Приказ МЭР РФ от 2 октября 2013 г.

N 567, но в этом документе не регламентировано включение НДС в стоимость контракта.

Однако заказчик формируя НМЦК должен учитывать условия планируемой закупки и, если предмет договора содержит товары, работы или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, сумму НДС необходимо включить в начальную (максимальную) цену.

В этом случае ситуация складывается иначе. Если заказчик в контракте установит условие выставить ему счет-фактуру, то опираясь на ту же статью 34 44-ФЗ, подрядчик будет обязан это сделать, т.к.

это условие изначально было предусмотрено аукционной документацией.

Как и в вышеописанном случае, победитель должен будет заключить госконтракт по цене, которую он предложил в ходе закупочной процедуры.

Примечание: пример рассмотрения подобной жалобы и решение в пользу Заказчика можно найти здесь.

Ндс в контракте для усн

Если участник работает на УСНО и не является плательщиком НДС, то выполнять такие условия окажется довольно накладно. Т.к. согласно п. 5 ст.

173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками, покупателю товаров (в данном случае госзаказчику) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость – вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

Во-первых, участников, которые не обратят внимание на то, что цена контракта указана с НДС, может ждать неприятный сюрприз при его заключении. Т.к. предложенная ими цена не будет предусматривать еще и уплату налога в 20%. В этом случае подрядчик может подписать договор и исполнить его себе в убыток.

Во-вторых, если победитель откажется от заключения договора на таких условиях, то он может попасть в Реестр недобросовестных поставщиков.

Практика ФАС и АС по контрактам с НДС

Поставщики, работающие на упрощенной системе налогообложения, сталкиваясь с контрактами 44-ФЗ с НДС, зачастую подают жалобы в ФАС: как максимум – с целью подписать договор без учета налога, и как минимум – отказаться от заключения без внесения в РНП.

Практика Федеральной антимонопольной службы, а также Арбитражных судов в этом вопросе неоднозначна. Многое зависит от позиции конкретного управления.

В своей рабочей практике мы присутствовали на заседаниях, где представители контролирующих органов признавали право заказчика требовать с победителя госзаказа выставления счета-фактуры. Таким образом, даже если поставщик находится на специальном режиме налогообложения, ему придется подать налоговую декларацию и заплатить НДС с цены госконтракта.

И в этом случае, организации-“упрощенцы” находятся в наименее выгодной ситуации, чем компании на ОСНО, т.к. компании с УСН не смогут принять сумму к данного налога к вычету, в отличие от компаний на общей системе налогообложения.

Если Вы работаете на специальном режиме налогообложения, то важно просматривать условия заключаемого госконтракта также в плане включения НДС в НМЦК. Ведь даже, если Вы выиграете тендер, исполнение которого предусматривает выставление счета-фактуры и уплаты налога в бюджет, и обратитесь в ФАС для защиты своих интересов, велика вероятность, что решение будет принято в пользу заказчика.

Из-за отсутствия единства в практике УФАС и Арбитражных судов, нельзя заранее предсказать итог заседания по вопросам НДС в контрактах по 44-ФЗ. Рациональнее всего будет изучить подобные дела в интересующем регионе и опираться уже на практику конкретного УФАС.

©ООО МКК “РусТендер” 

Материал является собственностью tender-rus.ru. Любое использование статьи без указания источника – tender-rus.ru запрещено в соответствии со статьей 1259 ГК РФ

Централизованные закупки

Закупки у субъектов малого предпринимательства

Субподряд по 44-ФЗ и 223-ФЗ: новые запреты и ограничения

Поделитесь ссылкой на эту статью

Источник: https://tender-rus.ru/vopros-otvet/44-fz/nds-v-kontrakte

Какие сложности подстерегают поставщиков на спецрежимах при госзакупках и как эти сложности преодолеть

Ин не платит ндс при выполнении работ по 44 фз

Какие сложности подстерегают поставщиков на спецрежимах при госзакупках и как эти сложности преодолеть

31 января 2021 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Поставщики, перешедшие на специальные режимы налогообложения (например, «упрощенку» или ЕНВД) или освобожденные от обязанностей по уплате НДС, при участии в госзакуках сталкиваются с определенными трудностями.

Заказчики либо уменьшают стоимость контракта на величину НДС, либо вынуждают таких поставщиков выставлять счет-фактуру с выделенной суммой налога и перечислять ее в бюджет. Также не исключены сложности при сравнении ценовых предложений участников, применяющих разные налоговые режимы.

Наша статья поможет разобраться в сложных вопросах применения НДС и подскажет, на что поставщикам следует обратить особое внимание.

Заказчики в госзакупках нередко размещают проекты контрактов, где указано, что стоимость поставки включает в себя НДС по ставке 20% (или 10%). Кроме того, зачастую в проекте есть условие, согласно которому заказчик обязан оплатить контракт после того, как поставщик выставит счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога на добавленную стоимость.

Сложности возникают, если поставщик не платит НДС, потому что находится на специальном налоговом режиме (например, на «упрощенке» или ЕНВД), либо освобожден от обязанностей плательщика НДС.

Как сравнить ценовое предложение такого участника с предложениями других поставщиков, начисляющих НДС? Какую стоимость следует указать в контракте в случае победы неплательщика НДС: изначально заявленную в проекте или за минусом суммы налога? Вправе ли заказчик требовать от такого победителя счет-фактуру с выделенным НДС? Прямых ответов на эти вопросы нет ни в Федеральном законе от 05.04.

13 № 44-ФЗ (далее — Закон № 44-ФЗ), ни в Федеральном законе от 18.07.11 № 223-ФЗ (далее — Закон № 223-ФЗ). На практике и заказчики действуют по-разному, и суды приходят к противоречащим друг другу выводам.

Как сравнивают ценовые предложения

Опытные участники госзакупок рассказывают: обычно, если в торгах участвует хотя бы один неплательщик НДС, то закупочная комиссия сравнивает цены заявок без учета налога. Таким образом, все претенденты оказываются в равных условиях. Но иногда возникают ситуации, при которых равенство все же нарушается.

Так, по условиям одной закупки (в форме запроса предложений) участникам было запрещено предлагать цену, равную нулю. Два поставщика снизили цену до 1 копейки. Но один из них был плательщиком НДС, и поэтому указал, что данное значение включает в себя налог по ставке 18% (закупка состоялась до повышения ставки налога).

Второй поставщик находился на «упрощенке», поэтому указал, что предложенная им цена указана без учета налога. При этом, по понятным причинам, второй поставщик не смог еще больше снизить цену, чтобы она стала ниже, чем цена первого поставщика.

В итоге комиссия сочла, что 1 копейка с учетом НДС — это меньше, чем 1 копейка без учета НДС, и «упрощенщик» проиграл тендер.

Конечно, можно настаивать, что в приведенном примере сравнение ценовых предложений было некорректным, и поставщик на УСН вправе пожаловаться в Федеральную антимонопольную службу или в арбитраж.

Но нет никакой гарантии, что ФАС и суд займут позицию, выигрышную для этого участника.

Они могут прийти к противоположным выводам и решить, что формально все нормы закона были соблюдены, и «упрощенщик» проиграл в честной борьбе.

Получать уведомления о торгах для малого и среднего бизнеса

Может ли заказчик вычесть НДС из цены контракта

Самым «болезненным» был и остается вопрос, вправе ли заказчик прописать в контракте цену за вычетом НДС, если торги выиграл поставщик, который не платит данный налог. Проиллюстрируем на цифрах. Допустим, победителем закупки стал участник на упрощенной системе налогообложения, предложивший цену 500 000 руб.

Разрешено ли в контракте указать итоговую цену 423 729 руб. (500 000 руб. – (500 000 руб.: 118% × 18%))? Федеральная антимонопольная служба в письме от 06.10.11 № АЦ/39173 дала отрицательный ответ. Авторы подчеркнули, что заказчик обязан заключить и оплатить контракт по цене победителя торгов независимо от применяемой им системы налогообложения.

И если победитель не платит НДС, то сумма этого налога является его прибылью. Следуя данному комментарию, заказчик в нашем примере должен подписать и оплатить контракт на сумму 500 000 руб. При этом величина НДС, равная 76 271 руб. (500 000 руб. – 423 729 руб.) должна остаться в распоряжении поставщика.

Но, к сожалению, далеко не все поставщики руководствуются этим письмом.

С июля 2021 года действует пункт 2 части 1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ, который породил новые вопросы.

В нем говорится, что контракт должен содержать условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком поставщику, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет, связанных с оплатой контракта, если в соответствии с законодательством РФ такие налоги, сборы и иные обязательные платежи подлежат уплате в бюджет заказчиком.

Специалисты расходятся во мнении, как нужно трактовать указанную норму. На первый взгляд, речь в ней идет о заказчиках, которые являются налоговыми агентами для поставщиков.

Но тогда получается, что к НДС данная норма применима только в случае, когда тендер выиграла иностранная компания.

Если же поставщик — российская организация или ИП, то заказчик не признается налоговым агентом и не обязан удерживать НДС.

Встречается и другой вариант трактовки, согласно которому заказчик должен уменьшить сумму контракта на величину НДС, если поставщик не является плательщиком этого налога.

На наш взгляд, данное толкование противоречит закону, так как заказчик вовсе не обязан перечислять в бюджет НДС за поставщика-«спецрежимника». Тем не менее, чтобы избежать недоразумений, лучше обсудить с заказчиком все неясности еще до подачи заявки на участие.

Также поставщик может направить запрос на разъяснения, а при неудовлетворительном ответе пожаловаться в ФАС.

Вправе ли заказчик требовать от поставщика на УСН счет-фактуру с налогом

Практика показывает, что в большинстве случаев заказчики поступают следующим образом. Даже когда в торгах побеждает неплательщик НДС, сумму налога на добавленную стоимость из цены контракта не вычитают.

Но если в проекте контракта значилось, что стоимость включает в себя НДС по ставке 20% (или 10%), и поставщик обязан выставить счет-фактуру с налогом по этой ставке, то аналогичные условия переносятся и в сам контракт.

В результате поставщика-неплательщика НДС вынуждают выставить счет-фактуру, выделить налог и перечислить его в бюджет.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Подобный подход основан на части 1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ. В ней сказано, что контракт заключается на условиях, предусмотренных, в том числе, документацией о закупке. Проект контракта — это составляющая часть закупочной документации.

Поэтому, если в проекте указана стоимость, включающая в себя НДС, то заказчик не волен убрать это условие из контракта. Мнения судей расходятся: в одних регионах арбитраж поддерживает данную логику, в других — опровергает.

Поэтому неплохо, если поставщик-неплательщик НДС еще до участия в торгах ознакомится с соответствующими решениями судов в своем регионе, и, если сочтет нужным, заблаговременно откажется от тендера.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/goszakupki/2021/1/14304

Ин не платит ндс при выполнении работ по 44 фз

Ин не платит ндс при выполнении работ по 44 фз

Цена контракта является твердой и определяется на весь срок его исполнения. По общему правилу изменение этой цены не допускается (далее — Закон № 44-ФЗ).

То есть заказчик обязан заключить контракт по цене, предложенной победителем, независимо от применяемой последним системы налогообложения. При этом заказчик вправе прописать в проекте государственного или муниципального контракта условие о том, что в стоимость работ включается НДС. Это не противоречит закону, поскольку не препятствует плательщикам налога при УСН участвовать в аукционе; , .

Получается, что участник-упрощенец наравне с прочими должен показать в заявке предлагаемую цену контракта с учетом НДС.

Но что делать дальше, если упрощенец выиграл аукцион?

В случае выигрыша аукциона компания на упрощенке может направить заказчику протокол разногласий с просьбой указать цену контракта без выделения НДС.

Если заказчик согласится, то вопрос будет решен: цена контракта не изменится, в то же время НДС в нем упоминаться не будет.

НДС в госзакупках: Может ли Заказчик уменьшить цену контракта на сумму НДС, если вы на “упрощенке”?

В России НДС действует с 1 января 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

Согласно ч.1 ст.34 44-ФЗ контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с 44-ФЗ

44-ФЗ и НДС для «упрощенцев».

Пришел платеж с НДС Помогите!

В ст.

95 Закона № 44-ФЗ указанный случай в отношении НДС не урегулирован.

Минфин России отметил, что с любым участником закупки, в том числе с освобожденным от уплаты НДС и применяющим УСНО, контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя закупок вне зависимости от применения системы налогообложения у победителя, контракт всегда заключается по цене, предложенной победителем закупки, а сумма, предусмотренная контрактом за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, должна быть оплачена победителю закупки в установленном контрактом размере (см.: Письмо Минфина России от 21 сентября 2021 г. № 24-03-08/61212).- Таким образом, условие о цене заключенного контракта, во-первых, менять нельзя (такого основания для изменения нет в ст.

Упрощенец выиграл госконтракт: как быть с НДС?

В закупках вправе участвовать любые участники, в т.ч.

1 ст. 34 Закона № 44-ФЗ). Почти те же правила действуют при проведении электронного аукциона (ч.

10 ст. 70 и ч. 14 ст. 78 Закона № 44-ФЗ).

Возможно увеличение или уменьшение (не более чем на 10 %) количества товаров, работ или услуг по предложению заказчика.

В этом случае допускается увеличение, уменьшение цены контракта, но так же не более чем на 10 %, по соглашению сторон (подп. Кроме того, законодательством

которые применяют упрощенную систему налогообложения (ч.

1 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Почти те же правила действуют при проведении электронного аукциона (ч. 10 ст. 70 и ч. 14 ст. 78 Закона N 44-ФЗ).Возможно увеличение или уменьшение (не более чем на 10%) количества товаров, работ или услуг по предложению заказчика.

В этом случае допускается увеличение, уменьшение цены контракта, но так же не более чем на 10%, по соглашению сторон (подп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 Закона N 44-ФЗ).Кроме того, законодательством предусмотрено право по соглашению сторон снизить цену

Заключение контракта С Подрядчиком, не являющимся плательщиком НДС ​

Поэтому, если договор заключается на оказание работ (поставку товара), облагаемых НДС, то заказчику работ облагаемых НДС целесообразно учитывать его размер в цене договора, т.к. если НДС не будет включен в стоимость договора, то исполнитель (продавец работ) вправе потребовать его оплаты сверх установленной цены договора равной только налоговой базе, определяемой в соответствии с ч.

1 ст. 154 НК РФ (разъяснения по аналогичной ситуации представлены в постановлении Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 № 72

«О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с расчетами за коммунальные ресурсы»

). Для получения полного доступа к порталу ПРО-ГОСЗАКАЗ.РУ, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет не больше минуты. Выберите социальную сеть для быстрой авторизации на портале: Например, для московских заказчиков установлена прямая обязанность выделять в цене контракта НДС (п.

2.3 Приложения 4 к Положению о системе закупок города Москвы, утвержденному постановлением Правительства Москвы от 24.02.2012 № 67-ПП. Напоминаем, что участник закупки свободен в своих действиях и согласно ч.

1 ст. 2 ГК осуществляет предпринимательскую деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, самостоятельно, на свой риск.

Также, он может осуществить добровольно переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения. Так согласно ч. 2 ст. 346.

11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерацию, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст.

174.1 НК РФ. В ч. 4 и 4.1 ст.

346.13 НК РФ определены условия и требования для организаций применяющих УСН, когда они считаются утратившими право на применение УСН, а в ч. 5 данной статьи обязанность в установленные сроки сообщать об этом в налоговые органы. Поэтому, если поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг облагаются НДС, то рекомендуем в проекте контракта НДС указывать.

Для этого, как вариант, можно включить в проект контракта следующие пункты: «- Цена Контракта составляет _____________________ рублей 00 копеек, в т.ч. НДС____ . . . — С Подрядчиком, не являющимся плательщиком НДС на основании п. 2 или 3 ст. 346.11 гл.

26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ Контракт заключается по цене, предложенной им в ходе проведения аукциона.» Также на практике заказчики часто устанавливают в проекте контракта следующие условия без прямого указания НДС: «1.

Цена Контракта составляет _________ рублей ______ копеек (____________)

Фирма на УСН выиграла аукцион 44ФЗ. Не оплачивают в сумме НДС

Или выставить документы с НДС. Судебная практика противоречива.

Можно ли подписать документы с уменьшением цены, а на остаток подать в суд? Есть ли «железные» аргументы по данному вопросу кроме твердой цены контракта? 17 Сентября 2021, 13:45, вопрос №2108120 Руслан, г.

Казань 1500 стоимость вопросавопрос решён Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) 10,0 Правовед.ru 1580 ответов 1038 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, Руслан. В п. 4 ст. 3 Федерального закона №44‑ФЗ указано: Участник закупки — любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала, за исключением юридического лица,

Ндс в цене закупки

Не включая НДС в стоимость товара, заказчик ставит в невыгодное положение поставщиков-плательщиков НДС. Например, если заказчик не укажет НДС в НМЦ закупки, а победит плательщик НДС, то заключить контракт можно только вычтя 18% из цены победителя:

  1. А если оплачивать товар без НДС — Налоговому кодексу.
  2. Если увеличить итоговую цену на сумму НДС, это будет противоречить .

Эту позицию выражает Минэкономразвития в письме от 11.04.2021 № Д28и-900.

Удерживать НДС при оплате контракта неправомерно независимо от того, платит победитель закупки НДС или нет. Цена контракта не может быть выше предложенной победителем закупки (). 44-ФЗ разрешает по согласованию сторон увеличить или уменьшить количество товара, но не больше чем на 10%.

Источник: https://27advokat.ru/in-ne-platit-nds-pri-vypolnenii-rabot-po-44-fz-48094/

Как отражать НДС в контракте: 4 типичные ошибки заказчика по 44‑ФЗ

Ин не платит ндс при выполнении работ по 44 фз

В закупке могут принять участие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Такие компании не платят НДС. Заказчик должен правильно прописать условия контракта, чтобы не нарушить права участников. Представьте, что победила компания на УСН. Как быть с НДС? Разберем на примерах судебной практики по 44-ФЗ

В Школе электронных торгов прошел вебинар «НДС в контракте и договоре в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ». Эксперт Станислав Грузин, заместитель директора департамента обучения и правовой экспертизы OTC.

RU, прокомментировал один из самых актуальных вопросов — учет НДС в стоимости контракта. Эксперт в том числе рассказал, какие ошибки допускают заказчики при учете НДС в проекте контракта и в документации о закупке.

Подробности — в нашем материале.

Ндс в контракте по 44-фз: разбор ошибок

Закон 44-ФЗ предусматривает равные условия участия в закупках вне зависимости от организационно-правовой формы и системы налогообложения участников.

Участником государственных торгов может стать:

  • любое юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, Закон № 44-ФЗ);
  • любой участник, в том числе освобожденный от уплаты НДС и применяющий специальный налоговый режим (например, УСН, ЕНВД).

Спорные ситуации возникают из-за того, что заказчик стандартно подходит к разработке документации и проекта контракта, не учитывает вероятную возможность подачи заявки участником, который не является плательщиком НДС.

Разберем четыре типичные ошибки заказчика по применению НДС на этапе заключения и исполнения контракта с такими участниками.

Ошибка 1. Заказчик установил требование, что контракт независимо от того, кто станет победителем, будет заключаться по цене с НДС

Пример: решение УФАС по Омской области от 29.08.2021 № 03-10.1/220-2021.

Заказчик установил в контракте (раздел III. Информационная карта электронного аукциона, п. 14) требование:

«Участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, просим учитывать следующее»:

  1. Начальная (максимальная) цена контракта сформирована с учетом НДС.
  2. В проекте контракта редакция раздела «Цена контракта» изменению не подлежит».

УФАС посчитала, что действия заказчика противоречат нормам ч. 2 ст. 34 и ч. 2 ст. 70 Закона № 44-ФЗ. Заказчику выдали предписание об исключении этого пункта из состава документации.

Эксперт Станислав Грузин комментирует приведенную выше типовую формулировку контракта:

«Если бы заказчик прямо не прописывал все эти особенности заключения контракта с участником, который применяет УСН, это могло бы снизить его риски.

Но такая формулировка говорит о том, что независимо от того, какую систему налогообложения применяет поставщик, контракт будет заключен только на таких условиях.

По такому подходу к составлению проекта контракта есть сложившаяся судебная практика: ФАС и суды считают его неверным».

Ошибка 2. Заказчик установил в документации о закупке требование снизить цену контракта, предложенную участником, на сумму НДС, если победитель не является плательщиком этого налога

Пример: решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия — Алания от 18.11.2014 № А61-2186/14.

Суд отметил, что заказчик заключает и оплачивает контракт по цене, предложенной победителем, независимо от того, какую систему налогообложения применяет последний̆.

В ходе исполнения контракта его цена может быть снижена по соглашению сторон без изменения количества товаров, объема работ, услуг и иных условий.

Действия заказчика по снижению цены контракта на сумму НДС до заключения самого контракта являются нарушением Закона № 44-ФЗ.

Антимонопольный̆ орган признал действия заказчика нарушающими ч. 10 ст. 70 Закона № 44-ФЗ.

Комментирует Станислав Грузин:

«Теоретически снизить цену контракта на сумму НДС до заключения самого контракта можно, если заказчик и поставщик договорятся и подпишут допсоглашение. Но при заключении контракта снижать его цену на размер НДС неправильно. Такие действия — прямое нарушение законодательства о закупках. Если по соглашению сторон поставщик не согласится на снижение цены, контракт заключается без изменений».

Ошибка 3. Заказчик удержал денежные средства в размере НДС при уплате цены контракта «упрощенцу»

Пример: Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2021 № 07АП-1505/2021 по делу № А67-7718/2015 и Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24.04.2015 по делу № А58-182/2015.

Исполнитель контракта, применяющий УСН, предоставил заказчику счета на оплату оказанных услуг на сумму, равную цене контракта без выделения НДС. Заказчик оплатил контракт без учета НДС, ссылаясь на то, что исполнитель не является плательщиком такого налога.

Как указали суды, заказчик должен оплатить работы по цене, установленной контрактом, согласно аукционной документации, независимо от того, является поставщик плательщиком НДС или нет.

Лицо, не признаваемое плательщиком НДС, обязано самостоятельно перечислить в бюджет сумму налога, уплаченную в составе цены товаров (работ, услуг) (п. 5 ст. 173 НК РФ). Перечислить НДС в бюджет — задача поставщика. Если он это не сделает, ему грозят претензии налоговых органов. А вот к заказчику их не будет.

Ошибка 4. Заказчик полностью уплатил «упрощенцу» цену контракта, в которой НДС не выделен. А потом взыскал НДС (часть суммы)

Пример: Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2015 № 15АП-12729/2015 по делу № А53-10584/2015

Заказчик и подрядчик на УСН заключили контракт, в цене которого НДС не выделен. Выполненные работы оплачены в полном объеме.

На основании решения органа финансового контроля о том, что стоимость работ завышена, заказчик потребовал взыскать неосновательное обогащение. Заказчику было отказано в удовлетворении требования.

Дело в том, что цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения. Изменять цену разрешено только в случаях, предусмотренных ст. 34 и 95 Закона № 44-ФЗ.

Если условия контракта исполнены надлежащим образом, заказчик обязан оплатить стоимость работ в размере, который̆ установлен победителем, независимо от применяемой̆ последним системы налогообложения.

Сумма НДС признается прибылью победителя, не являющегося плательщиком такого налога. Соглашение об изменении цены спорного контракта сторонами не заключалось.

Заказчик должен оплатить работы в размере, который был предусмотрен сметой.

Выводы и рекомендации

Закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ

Профпереподготовка в Контур.Школе, 256 ак.часов

Программа

Как заказчику правильно предусмотреть участие в закупке участников на УСН?

Заказчики должны учитывать, что в закупке могут принять участие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

Заказчику следует включить в проект контракта условие о том, что НДС учитывается, только если подрядчик является его плательщиком. При таком условии победитель получает возможность заключить контракт без НДС.

Пример из проекта контракта одного из дисциплинированного заказчика по 44-ФЗ:

  • В пункте 2.1 Проекта контракта документации об аукционе Заказчиком указано:
    Цена настоящего государственного контракта составляет ____ (_____________) рублей, в том числе НДС (если Подрядчик облагается НДС).
  • Пунктом 2.2 Проекта контракта документации об аукционе установлено, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Цена включает в себя стоимость всех расходов Подрядчика, стоимость всех работ, материалов, оборудования, затраты связанные с оформлением работ, заработную плату, транспортные и командировочные расходы, питание, проживание страхование, таможенное оформление, в том числе и уплата таможенных платежей, налогов и сборов на ввоз на территорию РФ в соответствии с существующими расценками на момент совершения таможенного оформления, транспортные расходы и получение разрешений на транспортировку грузов, доставляемых Подрядчиком, вывоз мусора, накладные расходы, лимитированные затраты, а также все налоги (в том числе и НДС, если Подрядчик облагается НДС), действующие на момент заключения Контракта, иные расходы, связанные с выполнением работ по Контракту.

Эти фразы исключают споры и возможные претензии со стороны поставщиков.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1658

Ваш закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: