Как облагается ндс у покупателя возврат товара продавцу с 2021г

Содержание
  1. Изменения по НДС с 2021 года: 6 самых важных новшества
  2. 1. Новые льготируемые операции по НДС
  3. 2. Новые операции по ставке НДС 0%
  4. 3. Восстановление НДС при реорганизации
  5. 4. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД
  6. 5. Вычет НДС при создании нематериальных активов (НМА)
  7. 6. НДС у плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
  8. Ндс при возврате товара от покупателя
  9. Порядок возврата товара от покупателя
  10. Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС
  11. Учет НДС операций при возврате товара от покупателя
  12. Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика
  13. Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя
  14. Как правильно отражать возврат товара в 2021 году
  15. Как оформить возврат товара от покупателя в 2021 году по новым правилам?
  16. Изменения порядка отражения возврата в книге продаж
  17. Обязан ли покупатель писать заявление на возврат товара?
  18. Документы, необходимые при оформлении возврата товара в 2021 году
  19. Инструкция по учету возврата товаров в 2021 году для покупателя 
  20. Вариант 1. Покупатель оприходовал товар на склад, НДС принял к вычету, отразил его в книге покупок. 
  21.  Вариант 2. Покупатель не оприходовал товары на склад, НДС не был принят к учету. 
  22. Инструкция по учету возврата товаров в 2021 году для продавца 
  23. Оформление возврата в 1С: Управление торговлей 11.4
  24. Оформление возврата товара в 1С: Розница
  25. Возврат за наличные
  26. Возврат по терминалу
  27. Итог
  28. Как облагается ндс у покупателя возврат товара продавцу с 1 апреля 2021 г. – Правовой мир
  29. Оформляем возврат товара надлежащего качества
  30. Как вернуть товар ненадлежащего качества?
  31. Порядок возврата товара в аптеке при УСН
  32. Изменения с 1 апреля 2021
  33. Образец письма на возврат
  34. Возврат нереализованного товара от покупателя поставщику в 2021 году
  35. Как в 2021 оформить возврат товара по новым правилам
  36. Особенности оформления счета-фактуры до вступления изменений
  37. Особенности учета у поставщика в 2021 году при возврате товаров
  38. Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2021 году
  39. Ндс по возврату товара от покупателя – порядок, законодательная база и действия в случае различий налогового периода – Бизнес Хаб
  40. Процедура возврата покупателем
  41. Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС
  42. Учет НДС по операциям возврата товара
  43. Бухгалтерские проводки
  44. Отражение в декларации
  45. Возврат товаров: учет и оформление
  46. Ндс при возврате товара от покупателя

Изменения по НДС с 2021 года: 6 самых важных новшества

Как облагается ндс у покупателя возврат товара продавцу с 2021г

Расскажем, что изменилось по налогу на добавленную стоимость

Самые масштабные изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 29.09.2021 № 325-ФЗ. Они коснулись большинства налогов и сборов. О самых важных из них мы рассказали в статье «11 важных изменений по налогам с 2021 года». 

Теперь подробнее остановимся на изменениях по налогу на добавленную стоимость. 

1. Новые льготируемые операции по НДС

С 1 января 2021 года появились новые льготируемые операции, которые связаны с импортом и реализацией гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров. Когда вы импортируете такое имущество, то НДС платить не нужно (ст. 150 НК РФ).

Реализация гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров облагается НДС по ставке 0% (пп. 15-17 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения ставки 0% нужно представить в налоговые органы документы, которые предусмотрены пп. 15.1-15.3 ст. 165 НК РФ.

2. Новые операции по ставке НДС 0%

Введены новые операции по ставке 0% (пп. 3.1, 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). С 1 января 2021 года на транзитные перевозки порожних контейнеров и вагонов установлена нулевая ставка. Сохранен стандартный пакет документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0%, налоговых вычетов по соответствующим операциям и срок их предоставления в налоговый орган.

3. Восстановление НДС при реорганизации

Не признается объектом налогообложения передача правопреемнику имущества и имущественных прав реорганизуемой организации. Поэтому начислять НДС и восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по таким объектам не нужно. Это общее правило.

Правопреемник должен восстановить НДС, если (ст. 170 НК РФ):

  • применяет специальный налоговый режим (переходит на него после реорганизации);
  • использует товары (работы, услуги), ОС, НМА, имущественные права, приобретенные реорганизуемой организацией, для не облагаемых НДС операций;
  • принимает к учету товары, по которым реорганизуемая организация заявила вычет по авансу;
  • изменяет стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) реорганизуемой организации в сторону уменьшения.

Если организация применяет общую систему налогообложения, а потом переходит к упрощенной системе налогообложения, то она должна восстанавливать налог на добавленную стоимость.

В случае реорганизации ранее считалось иначе: право на вычеты использовала прежняя организация, а реорганизованная — это уже новая организация, у которой нет обязанности восстанавливать НДС по имуществу правопредшественника. На этом была основана схема: если вы хотели перейти на УСН и не восстанавливать НДС, то можно было это сделать через реорганизацию.

С 1 января 2021 года применять такую схему не получится — правопреемник должен восстановить НДС. Для этого правопреемнику нужно получить у правопредшественника все документы на передаваемое имущество, включая счета-фактуры. Если вдруг счета-фактуры не передавались, НДС, подлежащий восстановлению, будет исчисляться исходя из балансовой стоимости имущества.

4. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД

С 1 января 2021 года изменился порядок восстановления НДС, если компания по некоторым видам деятельности переходит на ЕНВД, оставаясь при этом на ОСНО:

  • в таких случаях нужно восстановить суммы НДС, принятые к вычету, по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), если их будут использовать в деятельности, по которой применяется ЕНВД;
  • не нужно восстанавливать НДС в отношении товаров (работ, услуг, ОС, НМА), которые после перехода на уплату ЕНВД будут продолжать использоваться в рамках деятельности, облагаемой в рамках ОСНО (пп. 2, 3 ст. 170 НК РФ).

Важный момент — нужно вести раздельный учет доходов, расходов, сумм «входного» НДС в разрезе видов деятельности, подпадающих под ЕНВД или осуществляемых в рамках общей системы налогообложения.

Если же товары (работы, услуги, ОС, НМА) используются как в деятельности, облагаемой по вмененному доходу, так и в деятельности, облагаемой НДС, то суммы входного НДС:

  • принимают к вычету либо учитывают в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются НДС (единым налогом на вмененный доход), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

5. Вычет НДС при создании нематериальных активов (НМА)

С 1 января 2021 года пункт 1 ст. 172 НК РФ дополнили новой нормой.

Если организация создает НМА собственными силами и для этого приобретает товары, работы, услуги, то входной НДС по ним можно принять к вычету, не дожидаясь завершения работ и отражения созданного объекта в составе НМА на счете 04. Достаточно принять к учету эти товары, работы, услуги.

6. НДС у плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Вебинар в Контур.Школе

Налоговое администрирование‑2021. Как достойно пройти проверки?

Подробнее

Плательщики ЕСХН уплачивают НДС, но для них есть льготы: при выручке ниже лимита выручки они могут получить освобождение от уплаты НДС (пп. 1, 5 ст. 145 НК РФ).

Обратите внимание, в 2021 году лимит выручки для плательщиков ЕСХН, позволяющий применять освобождение от уплаты НДС, составляет 80 млн рублей (в 2021 году он был 90 млн рублей). На этот лимит должны ориентироваться те налогоплательщики, которые намерены реализовать право на освобождение от уплаты НДС с 1 января 2021 года.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1760

Ндс при возврате товара от покупателя

Как облагается ндс у покупателя возврат товара продавцу с 2021г

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации)
6290-Продажи118 000Начислена выручка от реализации товара (октябрь)Счет и расходная накладная
625111 800Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь)Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя
9068-НДС18 000Начислен НДС (октябрь)Счет
9041100 000Списана себестоимость проданного товара (октябрь)118000 – 18000 = 100000руб.Бухгалтерская справка
6290-Продажи11 800Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь)118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб.Бухгалтерская справка
9068-НДС1 800По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь)18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб.Бухгалтерская справка
904110 000Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь)100 000руб. : 100шт. × 10шт. = 10 000руб.Бухгалтерская справка
Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру
Получение претензии после утверждения годовой отчетности
Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются
6290-Продажи70 800Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2021)Счет и расходная накладная
9068-НДС10 800Начислен НДС (декабрь 2021)Счет
904160 000Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2021)70800 – 10800 = 60 000руб.Бухгалтерская справка
91628 850Отражен убыток 2021 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2021)70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб.Бухгалтерская справка
41917 500Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2021)60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб.Бухгалтерская справка
68911 350Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2021)10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб.Бухгалтерская справка
Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии)
Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар)
6290-Продажи354 000Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь)Счет и расходная накладная
9068-НДС54 000Начислен НДС (ноябрь)Счет
9041300 000Отражена себестоимость реализованного товара354000 – 54000 = 300 000руб.Бухгалтерская справка
416024 000По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь)300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб.Бухгалтерская справка
19604 320По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь)54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб.Бухгалтерская справка
68194 320По возвращенному товару начислен НДС к вычетуБухгалтерская справка
606228 320Произведен взаимозачет требований24 000 + 4320 = 28 320руб.Бухгалтерская справка
5162325 680Покупатель оплатил невозвращенную часть товара354 000 – 28 320 = 325 680руб.Банковская выписка

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelya.html

Как правильно отражать возврат товара в 2021 году

Как облагается ндс у покупателя возврат товара продавцу с 2021г

Возврат товара от покупателя в 2021 году и оформление этой операции несколько изменились. Основная тому причина – это введение увеличенной ставки НДС 20% (ранее она составляла 18%).

Ключевое изменение: счет-фактура составляется непосредственно продавцом, вычет по НДС берется по той ставке, которая действовала на момент продажи (указанного в претензии или заявлении, договоре купли-продажи). 

Возврат товаров в 2021 году может доставить массу неудобств при отражении в учете. Инструкцию по оформлению документов и проведению в бухгалтерском учете можно изучить, прочитав данную статью. В статье есть образцы документов, обязательных к оформлению возврата в 2021 году.

Обратите внимание, что товар нужно отличать от материала. Это сделать поможет статья «Чем товары отличаются от материалов». Основания для возврата товаров в 2021 году Причины, по которым может быть осуществлен возврат товаров в 2021 году, определены в ст.

484 Гражданского кодекса РФ: 

  • Осуществлена поставка неукомплектованных товаров; 
  • Характеристики товаров не соответствуют заявленным, и содержат недостатки, исправить которые не представляется возможным; 
  • Если продавец отказался от поставки, либо обеспечил поставку в меньшем объеме, чем это предусмотрено договором или контрактом; 
  • Продавец систематически нарушает сроки поставки товара; 
  • Продавец не передал необходимые документы к товару; 
  • Предоставлен иной ассортимент товаров, оговоренный ранее. 

Ассортимент не совпадает с указанным в договоре и спецификации. 

Как оформить возврат товара от покупателя в 2021 году по новым правилам?

А это уже прямо зависит от обстоятельства и кто именно желает вернуть покупку (или целую партию) и когда она изначально была совершена. Весомое значение играет и то, является ли заявитель плательщиком НДС. Общий же порядок выглядит следующим образом:

  • заявитель обращается к продавцу с претензией;
  • продавец оформляет счет-фактуру (в подтверждении обратной операции);
  • документы направляются в ФНС для получения вычета.

По окончанию гарантии вернуть партию поставщику нельзя. Если гарантийный срок не указан – он составляет 3 года с момента реализации (производства, если дату продажи установить невозможно).

Изменения порядка отражения возврата в книге продаж

А это уже прямо зависит в отношении какой партии изделий выполняется операция: принятого на учет или нет (если изделия пытаются вернуть поставщику). Соответственно, как обратная операция это оформляется если товар не был поставлен на учет. В противном случае выполняется корректировка реализации.

Обязан ли покупатель писать заявление на возврат товара?

Да, ещё подается накладная (ранее предоставленная поставщиком). Вместо заявления может подаваться претензия (изделия ненадлежащего вида, бракованный, дефектный, с просроченным сроком годности). Корректировочная счет фактура заполняется самим продавцом независимо от того, когда была совершена покупка. Между покупателем и продавцом подписывается расторжение договора купли-продажи.

Документы, необходимые при оформлении возврата товара в 2021 году

Какие нужны документы? От возвращающего партию требуется:

  • заявление на возврат товара от покупателя или претензия;
  • накладная (партия поставлена на учет);
  • расторжение договора.

Продавец также составляет счет-фактуру (с коррекцией), вносит правки в книгу продаж, все это отражается в бухгалтерской отчетности. Бланк можно скачать на сайте ФНС, там же доступен образец.

Для получения налогового вычета в ФНС направляется бухгалтерская отчетность с учетом полученного дохода и расходных операциях, уплаченного НДС по фактической ставке. Данная норма временная, до 2021 года её отменят (тогда же утвердят новый порядок проведения расчета).

В 2021 году «обратная продажа» при возврате не используется. 

Корректировочный счет-фактура выставляется после принятия решения о возврате. А решение принимается после получения продавцом от покупателя документов: 

  • Претензии 
  • акт о выявленных недостатках товаров.

Инструкция по учету возврата товаров в 2021 году для покупателя 

Покупатель должен получить от поставщика корректировочный счет-фактуру, отражающую возврат товара. Дальнейшие действия бухгалтера зависят то того, отражал ли он ранее получение товара и принимал ли к вычету НДС. 

Оформление возврата товара от покупателя в 2021 году не востребуется. Это составляется продавцом (поставщиком), в документе отражается процент НДС в зависимости от даты совершения покупки (выполнения отгрузки).

Правила оформления остаются прежними, изменить необходимо только размер НДС-ставки. Если покупка была совершена в 2021 году, до введения 20%-ой ставки НДС, указывается 18%. Правило останется актуальным и в 2021 году.

Вариант 1. Покупатель оприходовал товар на склад, НДС принял к вычету, отразил его в книге покупок. 

В данном случае бухгалтер должен отразить сумму корректировочного счета-фактуры в книге продаж, таким образом восстановить ранее принятый НДС. При учете налога на прибыль никаких действий быть не должно, т.к. стоимость данного товара ранее не была включена в расходы.

 Бухгалтерские проводки при возврате в данном случае выглядят следующим образом:

Дебет КредитОперация
СТОРНО
41 60  Сторнирована стоимость возвращенного товара
СТОРНО
19 60Сторнирован входной НДС
СТОРНО
6819  Восстановлен ранее зачтенный НДС

Выполнять необходимо сторнирующие проводки в бухгалтерском учете при возврате товара в 2021 году.

 Вариант 2. Покупатель не оприходовал товары на склад, НДС не был принят к учету

В данном случае при учете НДС исправлять ничего не надо, т.к. никаких первоначальных записей в книги покупок и продаж не было. Бракованную продукцию необходимо отражать на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». При возврате такой продукции делается проводка: Кредит по счету 002. 

Инструкция по учету возврата товаров в 2021 году для продавца 

Достаточно оформить счет-фактуру с коррекцией и отразить факт обратной отгрузки в книге продаж (вносится в тот период, когда совершается операция, а не «задним» числом с последующей подачей «уточненок»).

Во внереализационных доходах также вписываются расходы (для правильного уточнения налога на прибыль в дальнейшем). Бухгалтерские проводки по возврату оформляются как сторнированная стоимость на стоимость возращенных покупок.

Это актуально как для розничного, так и экспортного, но в последнем случае НДС продавец оформляет в любом случае.

Дата корректировочного счета-фактуры должна соответствовать дате фактической передаче товара при возврате. 

На основании корректировочного счета-фактуры поставщик вправе сделать запись в книге покупок и принять к вычету этот НДС. Причем корректировать предыдущие периоды, когда была осуществлена поставка товара, не надо. Данные корректировочного счета-фактуры отражаются в текущем периоде. 

Бухгалтерские проводки при возврате товара у продавца тоже будут сторнирующими. Таблица представлена ниже:

Дебет КредитОперация
СТОРНО
62 90  Сторнирована выручка на размер возвращенного товара
СТОРНО
90 41 Сторнирована себестоимость переданных товаров 
СТОРНО
9068  Принят к вычету НДС возвращенных товаров 

Учет возврата товаров не представляет из себя сложную процедуру. Следуя вышеперечисленным инструкциям, оформить возврат товаров просто. 

Главный момент, который следует учитывать, правильно оформлять документы (корректировочный счет-фактура, акты о несоответствии, претензии). Грамотно заполненные первичные документы — залог того, что у налоговых органов не возникнет претензий к данной сделке.

Оформление возврата в 1С: Управление торговлей 11.4

Правильное оформление возврата в конфигурации 1С:Управление торговлей 11.4 можно изучить, перейдя по ссылке.

Оформление возврата товара в 1С: Розница

Заходим в раздел Закупки, открываем Аналитики хозяйственных операций.

И Создаем новую аналитику хозяйственной операции.

Выбираем из списка операций Возврат от покупателя, вводим аналогичное название для операции и нажимаем Записать и закрыть. Вот в целом и все. Теперь, нам осталось проверить ее работу в действии на рабочем месте кассира.

Для проверки, давайте пробьем какой-либо товар, а затем, нажмем кнопку Возврат.

Находим чек, для поиска которого, можно использовать поиск по номеру чека, дате продажи и Кассы ККМ. Итак, выделяем нужный чек и жмем кнопку с треугольником.

Выбираем причину из добавленной аналитики хоз. операции Возврат от покупателя.

В верхней левой части окна, появится надпись Возврат и кнопка Продажа, будет подсвечена красным, означающее в совокупности, что РМК в Режиме возврата.

Теперь, осталось отредактировать при необходимости чек для возврата конкретного товара, а также, выбрать способ возврата в соответствии с тем, как расплачивался покупатель Наличными или же По банковской карте.

Возврат за наличные

Чтобы вернуть товар, который был продан за наличку, нужно выполнить следующее. Оставляем в окне РМК товар для возврата и нажимаем кнопку Наличные.

Проверяем сумму и нажимаем Enter.

Распечатается чек Возврата с отметкой Наличные, которые мы отдаем покупателю.

Возврат по терминалу

Для возврата по терминалу, вводим РМК в режим возврата и нажимаем Плат.карта.

Затем, нужно сделать возврат денег на банковском терминале. Я буду делать возврат по терминалу Ingenico, для примера, который, как правило, предоставляет Сбербанк для своих клиентов. Итак, заходим в меню терминала, выбираем операцию Возврат стрелками или нажатием цифры 2 и подтверждаем нажатием зеленой кнопки.

Терминал в режиме возврата, указываем сумму возврата и нажимаем зеленую кнопку.

Внимательно проверяем, а затем, вставляем или прикладываем карту клиента.

Если возврат производится до снятия Сверки Итогов на терминале, тогда все пройдет автоматически и будет распечатан чек отмены.

Если возврат производится после Сверки Итогов, тогда вам нужно будет внимательно ввести номер ссылки с чека оплаты, который должен будет предоставить клиент.

Внимательно вводим номер, проверяем и нажимаем зеленую кнопку.

Произойдет успешный возврат средств на карту клиента.

А на терминале, распечатается чек возврата, после появления которого…

Мы возвращаемся в РМК и подтверждаем успешную отмену оплаты, кликнув ДА.

Проверяем сумму и нажимаем кнопку Enter.

Распечатается чек Возврата с отметкой Плат.Картой для отчета. Вот в целом и все.

А после закрытия смены, можно найти в Z-отчете раздел общей суммы возврата за смену, которые нужно будет проконтролировать.

Итог

Правила инициализации возвращения партии от поставщика в 2021 году изменились частично из-за изменения ставки НДС.

Большая часть бухгалтерских операций при этом возлагается на продавца, он составляет накладные, предоставляет их копии. Это своего рода защита прав получателя поставки.

Аналогичным образом выполняется возвращение и качественного изделия (надлежащего качества), если поставщик готов принять его обратно.

Источник: https://1-sys.ru/kak-pravilno-otrazhat-vozvrat-tovara/

Как облагается ндс у покупателя возврат товара продавцу с 1 апреля 2021 г. – Правовой мир

Как облагается ндс у покупателя возврат товара продавцу с 2021г

› ПОТРЕБИТЕЛИ

20.09.2021 ???? 1 667

Отношения между покупателем и продавцом регулируются ГК РФ. Процедура возврата товара сопровождается оформлением специальных финансовых документов и актов на предприятиях. После внесения последних изменений в законодательные акты были введены новые правила возврата товара поставщику. Узнаем, как оформляется взаимодействие между контрагентами в данном случае.

Оформляем возврат товара надлежащего качества

В некоторых случаях допускается вернуть даже товар, соответствующий заявленным показателям качества. В договоре на поставку должны быть прописаны возможные варианты возврата качественного товара. Например, если продукцию не успели реализовать за определенный период.

Что делать, если такой пункт отсутствует в контракте? В этом случае, если продавец дорожит своей репутацией, то он может пойти навстречу покупателю и заключить дополнительное соглашение. После этого качественная продукция передается продавцу в установленном порядке.

Покупатель оформляет возвратную накладную с указанием суммы НДС, которая была указа в первичных документах. Это нужно сделать, даже если покупатель работает без НДС, т.е. освобожден от уплаты налога в соответствии со ст. 145 и ст. 145.1 НК РФ.

Корректировочный счет-фактуру должен составить продавец товара, и направить его покупателю. Если по каким-то причинам поставщик продукции не направит корректировочный бланк, то он не может учитывать НДС в стоимость возвращенной продукции.

Как вернуть товар ненадлежащего качества?

Покупатель имеет право вернуть некачественную продукцию. Это нужно сделать как можно быстрее после получения товара. Поэтому, как только будут обнаружены какие-либо недостатки или недокомплект продукции, то следует сразу же уведомить об этом продавца. Об этом правиле говорится в п. 1 ст. 483 ГК РФ.

Справка! Если покупатель не уведомит продавца о выявленных погрешностях, то последний имеет полное право отказать в поставке некачественной продукции (п.2 ст. 483 ГК РФ). При этом как показывает судебная практика, суд оказывается на стороне продавца.

Существуют определенные правила оформления возврата:

  • покупателем составляется акт о выявленных недостатках товара, по форме, прописанной в договоре на поставку. Если в контракте отсутствует данный пункт, то документ заполняется по бланку, утвержденному учетной политикой предприятия (обычно это форма №ТОРГ-2 или М-7);
  • продавцу направляется письменная претензия.

Фактически при возврате товара покупатель составит накладную, в которой делается отметка «возврат». В документе указывается стоимость товара, указанная в бланках, в свое время поступивших от продавца, в том числе НДС.

Что делать, если товар качественный, но он не соответствует условиям договора поставки? В этом случае также оформляется возврат покупки как некачественной продукции.

Это связано с тем, что продавец не исполнил должным образом взятые на себя договорные обязательства.

Например, в соответствии с контрактом он должен был поставить мебель по ГОСТ, а вместо этого передал товар и документы, подтверждающие соответствие ТУ.

Расскажем, как плательщикам НДС оформить возврат. Каждой стороной сделки заполняются соответствующие документы:

ПродавецОн обязан выставить счет-фактуру с откорректированными данными. При этом будет неважно:·        успел покупатель принять товар к учету или нет;·        какой вид налогообложения используется покупателем (общая система или спецрежим);·        какая дата отгрузки товара (до 01.01.2021 года или после этого времени);
  • ·        возвращена продукция в полном объеме или частично;
  • ·        имеются ли претензии к качеству или его ассортименту.
  • В корректировочном счете-фактуре следует отразить ставку НДС, по тарифу, указанному при отгрузке продукции.
ПокупательВ тех случаях, когда предприниматель успел принять товар и поставить его на учет в декларации по НДС придется внести сведения о восстановлении произведенного вычета по НДС. Она указывается по данным, которые были в исходных документах. Естественно, эта запись делается только при возврате товара, ранее принятого на учет с НДС.Не нужно ждать поступления корректировочного счета-фактуры от продавца. Важно восстановить сумму именно в том квартале, когда возвращается товар и была устная договоренность с поставщиком.

Корректировочный счет-фактуру нужно предоставить в течение 5 дней, если покупатель успел оприходовать поступивший товар, но решил его вернуть, так как обнаружил брак.

Порядок возврата товара в аптеке при УСН

Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то оно не является плательщиком НДС. Но в главе 21 НК РФ для предприятий, применяющих спецрежим, не предусмотрено особого порядка исчисления вычетов. Для таких компаний есть два варианта действий:

Товар возвращен полностьюКорректировочный счет-фактуру нужно зарегистрировать после возникновения права на налоговый вычет.
Продукция возвращена частичноВ этом случае уменьшается количество продукции, соответственно и их стоимость. Поэтому корректировочный документ оформляется только после возврата товара от организации, применяющего УСН.

Продавец получает право на соответствующий вычет на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.

Изменения с 1 апреля 2021

Существенных изменений в составлении и оформлении бумаг не произошло.

Контрагентам для урегулирования спорного вопроса потребуется:

  • договор на поставку товара;
  • счет-фактура;
  • товарная накладная (ТОРГ-12);
  • акт (в случаях, когда возвращается некачественный товар);
  • форма ТОРГ-12 (потребуется при оформлении претензии).

Допускается замена товарной накладной и акта бракованной продукции на единую унифицированную форму (УПД), если бланк утвержден учетной политикой организации.

Контрагенты должны заверить акт возврата некачественной продукции личными подписями с обеих сторон. При этом если подпись ставит представитель, то он должен иметь соответствующую доверенность на подобные действия.

Кроме того, при оформлении каждого случая возврата нужно составлять претензию. В документе указываются причины, послужившие поводом для отправки товара продавцу.

Образец письма на возврат

Специально утвержденного бланка не существует, поэтому документ составляется в произвольном виде. Приветствуется, если документ будет заполнен на фирменном бланке организации. Если он отсутствует, то потребуется специально внести опознавательные реквизиты предприятия, заполнившего претензию.

Расскажем, какие основные пункты нужно указать в документе:

  • сведения о заявителе, в частности, это наименование организации, ИНН, КПП, адрес фирмы, контактный телефон и эл.почту (кроме того, нужно указать контакты работника, с которым можно связаться для решения спорного вопроса);
  • информацию об организации, поставившей товар (написать должность и ФИО руководителя фирмы, также ее наименование, ИНН, КПП, адрес);
  • название составленного документа;
  • описание сути претензионных требований: дата и номер договора, условия которого были нарушены (выявленные факты нарушений, например, поставлен некачественный товар, обнаружен брак или продукция не соответствует заявленному ассортименту);
  • перечисленные подтверждающие документы, приложенные к письму;
  • дата заполнения, с подписью руководителя предприятия.

Также можно установить конкретный срок для устранения недочетов.

Любые спорные ситуации можно решить, если действовать в соответствии с действующим законом. В течение трех лет налоговые органы могут проверить налогоплательщиков, правильно ли они оформляют возврат товара по новым правилам. Поэтому все документы учета нужно хранить надлежащим образом.

Источник:

Возврат нереализованного товара от покупателя поставщику в 2021 году

В 2021 изменился порядок оформления возврата товара от покупателя, а целью нововведений ФНС стало упрощение процедуры. Основные изменения коснулись вопросов ответственности сторон в части оформления операций и отражения их в учете. Для исключения недоразумений рекомендуется изучить информацию о правилах учета НДС и нюансах его исчислению.

Как в 2021 оформить возврат товара по новым правилам

Правила оформления товара разъяснены ведомством в документе №СД-4-3/20667. В письменных указаниях от 23.10.2021 о проведении возврата ранее приобретенного товара говорится, что обязанность по составлению корректировочного счет-фактуры лежит на продавце. В таком документе требуется перечислить все позиции, которые он согласен принять.

Аналогичные правила возврат товара и формирования корректировочного счет-фактуры в 2021 году применимы для случаев, когда приобретение состоялось в 2021 году. Отличительным моментом станет определение НДС, так как ставка будет равна значению, которое действовало на момент передачи товара. Последние изменения касались его повышения с 18% на два процентных пункта.

Исключит ошибку возврата приобретения через корректировочную счет-фактуру применение правильного процента обращение к специальной таблице с указанием вариантов, зависящих от вида реализуемой компанией продукции.

Пример расчета и образец документа по корректировке:

  • в 2021 была выполнена отгрузка товара на сумму 118 000 рублей;
  • сумма налога составила на тот момент 18 000 руб.;
  • в 2021 покупателем была возвращена часть партии на сумму 59 000 руб.

В такой ситуации продавец должен будет составить корректировочный документ на 59 000 руб., указав значение НДС 18%. Образец заполнения при возврате товара через корректировочную счет-фактуру приведен ниже.

Особенности оформления счета-фактуры до вступления изменений

Новые правила изменили процедуру возврата товара продавцу и учет НДС в 2021 году. До введения нововведений ответственность по составлению такого документа лежала на покупателе. Реализатор должен был принять продукцию на основании предоставляемой ему документации.

Нередко сложности были связаны с обстоятельством изменения ставки, когда продажа проводилась с уплатой налога равному 18%, а при возврате указывалось значение 20%. Именно с целью исключить подобные разночтения налоговики приняли решение о введении изменений.

Новые правила при возврате связаны со следующими моментами:

  • изменяет зоны ответственности по оформлению счет-фактуры;
  • считаются обязательными для всех плательщиков НДС;
  • в документе указывается сумма товара и исходная ставка налога.

Помощь в понимании нового порядка оформления документов при возврате товаров окажут схемы. Электронная версия «Главбух» наглядно демонстрирует порядок отражения, который зависит от ситуации, конкретных особенностей проведения сделки и условий заключенного договора.

Внимание! Налоговая служба требует от покупателя провести восстановление НДС с уплаченной авансовой сумме в квартале, в котором продавец осуществил отгрузку товара.

Особенности учета у поставщика в 2021 году при возврате товаров

Поставщик при возврате товара должен оформить корректировочный счет-фактуру, составив документ на дату поступления продукции. После этого он имеет право внести запись в книгу покупок и принять к вычету НДС. Вносить корректировки в прошлые периоды и сдавать уточненку не требуется, так как информация заносится в период принятия товара обратно.

Источник:

Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2021 году

В Гражданском кодексе РФ приведен перечень случаев, когда покупатель вправе вернуть продавцу товар и потребовать возврата уплаченной за него суммы.

В частности, такое право появляется, если продукция оказалась:

  • не того ассортимента (ст. 468);
  • некачественной или бракованной (ст. 475);
  • в меньшем количестве (ст. 466);
  • не той комплектности (ст. 480);
  • без надлежащей упаковки (ст. 482);
  • без сопроводительных документов, и покупатель не предоставил их по требованию в разумный срок (ст. 464).

Оснований для отказа от поставки не будет, если все условия договора выполнены, а покупатель просто «передумал». Также нельзя отказаться от покупки, если поставщик оперативно устранит обнаруженные недостатки и несоответствия.

Однако в договор купли-продажи можно включить и другие условия, по которым покупатель сможет сделать возврат. Например, добавить пункт о возможности вернуть продукцию надлежащего качества, приобретенную для перепродажи, если ее не удастся реализовать в определенные сроки.

Источник: https://stepnoeadm.ru/kvartira/kak-oblagaetsya-nds-u-pokupatelya-vozvrat-tovara-prodavtsu-s-1-aprelya-2021-g.html

Ндс по возврату товара от покупателя – порядок, законодательная база и действия в случае различий налогового периода – Бизнес Хаб

Как облагается ндс у покупателя возврат товара продавцу с 2021г

25.02.2021

Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

В случае если реализация товара не происходит в порядке возврата продавцу товара, предусмотрено расторжение изначального договора купли-продажи, отмена изначальной передачи права собственности.

Процедура возврата покупателем

Покупатель может воспользоваться правом отказа от товара, который был приобретен по договору купли-продажи, а также правом требования возвратить уплаченную за товар сумму, в случае, если:

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. 450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.

Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

В случае если покупатель признается неплательщиком НДС, процедура зависит от того, будет товар возвращаться полностью, или частично.

Оформляется полный возврат в книге покупок продавца, а, именно, регистрируется выписанный ранее счет-фактура. Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

Частичный возврат должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата.

Однако, несмотря на то, что возврат товара осуществлял неплательщик НДС, поставщик может воспользоваться правом вычета НДС.

Учет НДС по операциям возврата товара

Возврат товара должен быть отображен на счетах бухучета. Периоды учета возврата:

  • приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;
  • после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
  • по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.

Бухгалтерские проводки

Бухшалтерские проводки отображены на изображении ниже:

Отражение в декларации

Налоговое законодательство обязует покупателя отражать счета-фактуры, выставленные поставщику при возврате товаров, ранее принятых им на учет.

Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.

По факту возврата некачественного товара покупатель не платит НДС, так как отсутствует объект налогообложения – реализация товара.

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об “обратной” реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

  • возврат товара плательщиком НДС – код 01;
  • возврат товара организациями или ИП, неплательщиками НДС – код 16.
  • возврат товаров физическими лицами – код 17.

Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

Если вы являетесь собственником товара и делаете его возврат, то его реализация товара. В дальнейшем, вы начислите НДС к уплате в госбюджет, выставите продавцу счет-фактуру, зарегистрируете в книге продаж и отобразите возврат в декларации по НДС как реализацию.

Вы также имеете право принятия к вычету входного НДС, тогда вам не нужно переплачивать налог по товару, который не соответствовал вашим требованиям.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

Источник:

Возврат товаров: учет и оформление

15.05.2007 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал

В соответствии с ГК РФ покупатель может вернуть продавцу товар.

При этом порядок оформления таких операций в учете будет зависеть от ряда условий (в частности, возвращается качественный товар или некачественный и др.).

Как оформить возврат в бухгалтерском и налоговом учете рассказывает с учетом последних разъяснений Минфина России Л.П. Фомичева, аудитор, член Палаты налоговых консультантов РФ.

Товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. В соответствии с действующим законодательство возможны два варианта:

  • товар возвращается из-за того, что не соответствует требованиям, указанным в договоре (некачественный или не соответствующий заказанному);
  • возвращается качественный товар по взаимному согласию сторон (например, если стороны не желают оформлять договор комиссии, а дальнейшая продажа товара не возможна либо не дает планировавшегося эффекта).

Статьей 484 ГК РФ определено, что покупатель обязан принять переданный ему товар. Исключения, когда покупатель вправе потребовать замены товара или отказаться от исполнения договора купли-продажи, в частности, предусмотрены статьей 475 ГК РФ — в товаре обнаружены неустранимые недостатки.

Ненадлежащее качество может выявиться покупателем в процессе оприходования товара, после его оприходования, в процессе дальнейшей реализации.

По гражданскому законодательству продавец отвечает за недостатки товара, если покупатель докажет, что эти недостатки возникли до передачи товара покупателю или по причинам, возникшим до этого момента (ст. 476 ГК РФ).

Если на товар выдавалась гарантия качества, то продавец отвечает за недостатки, если не будет доказано, что они возникли по причине нарушения покупателем правил пользования товаром, его хранения, действий третьих лиц либо непреодолимой силы.

Если покупатель купил качественный товар и поставщик надлежащим образом исполнил свои обязательства по договору поставки, то оснований для отказа от части товара и возврата его поставщику у покупателя нет. По этой причине стороны могут договориться о новых отношениях, регулируемых договором обратной поставки.

Стороны поменяются местами: покупатель будет выступать в качестве продавца принадлежащего ему товара, а бывший продавец выступит в качестве покупателя этого товара. То есть фактически между сторонами возникнет новый договор поставки. Соответственно у покупателя возврат товара будет отражаться в учете как обычная реализация.

А бывший поставщик возвращаемого товара, имея счет-фактуру бывшего покупателя, после прихода возвращенного товара сможет принять «входной» НДС к вычету.

Источник:

Ндс при возврате товара от покупателя

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Ваш закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: