Каким должен быть счет для перечисления вычетов из налоговой

/ Трудовые споры / Каким должен быть счет для перечисления вычетов из налоговой

Содержание
  1. Налоговая перечисляет вычет: сколько, в какой срок и куда?
  2. Наименование счета в заявлении на возврат налога
  3. НДФЛ: счет бухгалтерского учета
  4. Порядок и сроки возврата налоговых вычетов
  5. Правила и порядок возврата налогового вычета
  6. Налоговые вычеты — возвращаем деньги от государства
  7. Налоговые вычеты 2021: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы
  8. Налоговый вычет зачисление на счет
  9. Способы получения средств от налоговой
  10. Реквизиты счета
  11. Социальный налоговый вычет за обучение
  12. Сколько ждать налоговый вычет после подачи документов
  13. Три варианта, когда можно возвратить налоговый вычет за обучение
  14. Сколько времени ждать налоговый вычет
  15. Узнать статус налогового вычета
  16. Как получить налоговый вычет за обучение
  17. Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2021 году
  18. Как оформить налоговый вычет и подать декларацию 3-ндфл через личный кабинет налогоплательщика
  19. Вопросы и ответы
  20. Каким должен быть счет для перечисления вычетов из налоговой
  21. Как долго казначейство перечисляет налоговый вычет
  22. Какой счет необходимо указывать в заявлении на возврат ндфл
  23. За что можно получить налоговый вычет
  24. В каком банке оформить карту для перечислений налогового вычета однее
  25. Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ (нюансы)
  26. 10 вопросов про возврат (зачет) НДФЛ физическому лицу
  27. Может ли налоговый агент вернуть налогоплательщику НДФЛ излишне удержанный другим налоговым агентом?
  28. При увольнении работник возвращает работодателю выплаченные отпускные за неотработанные дни. Что делать работодателю с уже удержанным и перечисленным НДФЛ?
  29. Налоговый агент при выплате физическому лицу аванса по ГП договору удержал с него НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Впоследствии договор был расторгнут. Как вернуть налог?
  30. Налогоплательщик приобрёл статус налогового резидента РФ в течение года. Налоговый агент вследствие ошибки продолжал удерживать НДФЛ по ставке 30%. Как вернуть НДФЛ налогоплательщику?
  31. Резидент иностранного государства представил налоговому агенту подтверждение своего статуса после даты выплаты дохода, освобождаемого от налогообложения. Необходимо ли вернуть уже удержанный НДФЛ?
  32. Налоговый агент обнаружил факт излишне удержанного НДФЛ с доходов сотрудника. Нужно ли ставить налоговую инспекцию в известность, что «излишек» возвращен?
  33. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для возврата физическому лицу в трехмесячный срок после получения от него заявления. Что в этом случае делать налоговому агенту?
  34. Может ли быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ переплата, образовавшаяся у него как у налогоплательщика по другому федеральному налогу?
  35. В какой срок можно вернуть (зачесть) переплату по ндфл?

Налоговая перечисляет вычет: сколько, в какой срок и куда?

Налогоплательщики имеют право на получение налогового вычета при покупке квартиры, оплате процентов по ипотечному кредиту, оплате за обучение и лечение своего или близких родственников. При этом сумма к вычету различна:

  1. при оплате процентов по ипотеке – 3 000 000 рублей;
  2. при оплате лечения, приравненного к категории дорогостоящего сумма вычета не ограничена;
  3. при оплате за собственное обучение – 120 000 рублей, за детей – 50 000 рублей.
  4. при оплате лечения, не относящегося к категории дорогостоящего – 120 000 рублей;
  5. при покупке квартиры максимально возможный вычет составляет 2 000 000 рублей;

При этом следует понимать, что сумма вычета показывает, насколько уменьшится налогооблагаемая база. То есть получаемое возмещение составит 13% от этой суммы. Кроме того, в текущем году налогоплательщик не может получить больше, чем он оплатил в предыдущем налогов в бюджет.

Наименование счета в заявлении на возврат налога

Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ играет немаловажную роль для начисления налоговой скидки физическому лицу. Документ подобного рода служит для того, чтобы налогоплательщик мог в письменной форме изложить свое желание об уменьшении размера налогооблагаемой базы.

В связи с этим заявление должно быть правильно и аккуратно заполнено, а также обязательно быть наделено юридической силой. О том, как это сделать быстро и легко, пойдет речь в данной статье.

Российским налоговым законодательством установлено, что физические лица могут вернуть подоходный налог за расходы самого различного рода – имущественные, профессиональные, благотворительные, затраты на образование или лечение, траты, направленные на обеспечение детей, а также некоторые другие.

Чтобы получить материальную компенсацию, достаточно составить такой документ, как заявление на предоставление вычета с указанием того, к какому из вышеперечисленных типов он принадлежит. На сегодняшний день существует два основных образца документа: Образец для работодателя.

НДФЛ: счет бухгалтерского учета

→ → Актуально на: 5 февраля 2021 г.

В плане счетов бухгалтерского учета () для отражения начисления и уплаты налогов отведен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Операция Проводка Удержание НДФЛ Удержан НДФЛ из зарплаты работника Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит счета 68-НДФЛ Для отражения дивидендов имеет смысл открыть к счету 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов» Удержан НДФЛ из отпускных, выплачиваемых работнику Удержан НДФЛ с выплаченных дивидендов, получателем которых является работник организации – источника выплаты

  1. за оплату медицинских услуг на себя и родных – 15 600 руб.
  2. за перечисление взносов на пенсионные выплаты – 15 600 руб.
  3. за перечисление взносов на накопление пенсионной выплаты – 15 600 руб.

По имущественному вычету плательщик НДФЛ может вернуть такую сумму по НДФЛ:

  1. при приобретении нового жилья — 260 000 руб.
  2. при строительстве своего дома — 260 000 руб.
  3. если есть % по ипотеке — 390 000 руб.

Необходима ли оплата госпошлины? Госпошлина – это плата гражданина РФ за совершение госорганом или налоговиком регистрации юридических операций. В подобной ситуации регистратор выдает свидетельство на специальном государственном бланке.

Регистрация заявления о возмещении налогового вычета НДФЛ в ИФНС не считается юридически значимым действием, поэтому рабочий в этом случае госпошлину не платит. В избранноеОтправить на почту

Порядок и сроки возврата налоговых вычетов

Возврат налога на доходы физлиц – способ поддержки населения при совершении значимых действий (покупка квартиры, авто, обучение или лечение), наличии несовершеннолетних детей.

Вычет уменьшает налогооблагаемую базу на определенную сумму, предел которой составляет 2 миллиона рублей. Воспользоваться этим правом можно в следующих ситуациях: купля-продажа авто или недвижимого имущества – квартиры, комнаты, частного дома; покупка лекарств или расходы на оплату медуслуг; оплата

Правила и порядок возврата налогового вычета

Возможность применения налогового вычета подчеркивает социальный характер государства, которое идет навстречу своим гражданам, платящим подоходный налог (НДФЛ). Физические лица, которые платят 13% НДФЛ, имеют право вычесть из налогооблагаемой базы сумму или часть суммы понесенных затрат, связанных с наличием детей, покупкой или продажей жилья, оплатой медицинских услуг и другие.

Следует уточнить, что вычету подлежит не вся сумма расходов из уплаченного налога, а та часть налога, которая соответствует расходу.

Налоговые вычеты не могут быть использованы некоторыми категориями физических лиц, которые не платят НДФЛ. Это:

  1. Безработные лица, получающие пособие по безработице и не имеющие других источников дохода.
  2. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и платящие единый налог на вмененный доход.

Стандартные налоговые вычеты

Налоговые вычеты — возвращаем деньги от государства

Налоговый вычет — это возможность получить деньги от государства, либо не платить налоги частично или даже полностью. Размер налогового вычета зависит от двух факторов: ваших доходов и понесенных расходов по определенным категориям.

Самый известный — это имущественный налоговый вычет, по которому можно вернуть до 260 тысяч рублей, а в некоторых случаях даже больше. Государство, «обеспокоенное» заботой о населении, автоматически удерживает с нашей зарплаты подоходный налог в размере 13%.

Вернее, делает это сам работодатель и перечисляет деньги в бюджет.

Налоговые вычеты 2021: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы

Василий Рублёв Что такое налоговый вычет и как его получить?

Чем он отличается от возврата подоходного налога?

Какие виды налоговых вычетов существуют и кто их может получить? Сколько раз можно получить налоговый вычет и куда обращаться?

Какие документы для этого потребуются и как правильно их оформить? В этой статье поговорим о том, как можно вернуть 13% от расходов на обучение, медицину, покупку жилья и другие цели.

Налоговый кодекс предоставляет широкие возможности для этого, но ими нужно уметь воспользоваться.

  1. 3 Кто имеет право на налоговый вычет
  2. 2.1 Стандартный налоговый вычет
  3. 1 Что такое налоговый вычет
  4. 2.2 Социальный налоговый вычет
  5. 2.3 Имущественный налоговый вычет
  6. 4.1 Способ #1.
  7. 2 Виды налоговых вычетов
    • 2.1 Стандартный налоговый вычет
    • 2.2 Социальный налоговый вычет
    • 2.3 Имущественный налоговый вычет
    • 2.4 Инвестиционный налоговый вычет
    • 2.5 Профессиональный налоговый вычет
  8. 2.4 Инвестиционный налоговый вычет
  9. 2.5 Профессиональный налоговый вычет
  10. 4 Куда обращаться для получения вычета

Налоговый вычет зачисление на счет

Каким должен быть счет для перечисления вычетов из налоговой

Окончание проверки 3-НДФЛ и принятие положительного решения о возврате налога знаменуют начало последнего этапа налоговой эпопеи – перечисления денег службой ФНС.

Инициировать перевод средств должен налогоплательщик — подать заявление на возврат. Официальный сайт налоговой службы содержит образец заявления. Его можно найти и на стендах в налоговой инспекции.

Граждане, имеющие личный кабинет на веб-ресурсе ФНС, могут использовать сервис для автоматического заполнения бланка. Обязательной составляющей заявления, являются сведения о счете, на который будут перечислены средства.

Способы получения средств от налоговой

Вернуть налог служба ФНС может только на банковский счет, открытый на имя налогоплательщика. Нельзя получить деньги наличными или на счет иного лица. Поэтому, если у вас до настоящего момента не было банковского счета, самое время его открыть.

Многие граждане в настоящее время пользуются банковскими картами. Можно ли вернуть деньги на карту? К сожалению, пока налоговая служба не осуществляет платежи по номеру банковской карты. Но, к каждой карте обслуживающий банк открывает карточный счет. Он вполне пригоден для зачисления.

Реквизиты счета

В утвержденный форме бланка заявления на возврат налога содержатся следующие реквизиты счета налогоплательщика:

Из них поле ИНН/КПП — необязательное. Оно относится к обслуживающему банку, а не налогоплательщику. Не следует в этом поле писать свой ИНН.

Остальные реквизиты берутся из договора счета. Если договор утерян, сведения можно запросить в кредитном учреждении. Клиенты, имеющие доступ к интернет-банкингу, могут найти данные счета в личном кабинете.

Если договор заключен давно, сведения об открытом счете лучше уточнить в офисе или по горячей линии банка, так как некоторые реквизиты могли измениться.

Код налогового вычета представляет собой уникальный цифровой шифр, под которым подразумевается.

Недавно приобрел земельный участок. На нем построен жилой дом и много разных хозяйственных.

Предприниматели, работающие на упрощённой системе налогообложения, в.

Что указывать в строке 2 раздела 1 отчёта в ФСС? При заполнении отчётности в ФСС за 3 квартал.

ИП в течение двух лет не подавал отчётность. Спустя два года все нулевые.

Купил квартиру в прошлом году. Оформил ипотечный кредит. Исправно.

Сдача налоговой отчётности в электронном виде, к которой в последнее.

ИП на УСН 6% (доходы) перешёл на ЕНВД с начала года с отказом.

С ноября 2015 года ФНС ввела новые цифровые коды вычетов для заполнения справок.

ООО на ОСНО, деятельность не велась. Какие отчёты и куда нужно сдавать? За два года отчётность не сдавалась.

Квартиру с мужем купили на собственные деньги. Оформили ее в совместную собственность. Год назад муж.

Сотрудники компаний каждый день сталкиваются с налоговой и.

Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся индивидуальными.

Было открыто ИП на ОСНО. Деятельность не велась, работников нет. Куда и какую отчётность нужно.

В позапрошлом году я продал автомобиль. Практически сразу отчитались за него в налоговой.

ООО занималась мелкооптовой торговлей пивом в 4 квартале прошлого года со.

[3]

Социальный налоговый вычет за обучение

  • За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
  • За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
  • За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
  • За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.

Сколько ждать налоговый вычет после подачи документов

Вообще конечно деньги на счет поле налогового вычета должны поступить через 3 месяца после подачи заявления в налоговую службу, первый месяц налоговая служба должна проверить на подлинность все предоставленные вами документы, а уже потом произвести отчисления.

Три варианта, когда можно возвратить налоговый вычет за обучение

В законе есть понятие «срок давности». Для социальных льгот он равен трем годам. Возвратить потраченные деньги можно спустя три года после завершения учебы. К примеру, с 2010-го по 2015 год гражданин обучался в институте. Если он подаст декларацию на возврат денег в конце учебы или год спустя, ему положена компенсация только за последние три года.

Сколько времени ждать налоговый вычет

После сдачи декларации, и всех сопутствующих документов в налоговый орган, он осуществляет камеральную проверку, которая включает в себя непосредственную проверку самой декларации, а также всех предоставленных документов на их подлинность, путем запроса информации в соответствующие инстанции, выдавшие эти документы. По завершении камеральной проверки ИФНС выносит решение о предоставлении, либо непредоставлении налогового вычета.

Узнать статус налогового вычета

Первый, самый доступный способ — позвонить в отделение ФНС. В практике работы большинства территориальных органов налоговой службы допускается предоставление данных о рассмотрении заявок на вычеты по телефону.

В большинстве случаев для идентификации достаточно назвать ФИО (иногда — ИНН, адрес прописки, дату подачи заявления).

Специалист, имеющий доступ к нужным базам данных, посмотрит сведения сам или переключит вас на другого специалиста, который занимается вычетом.

Как получить налоговый вычет за обучение

  1. Вы можете вернуть из казны не больше суммы, удержанной из вашего дохода в виде налогов.
  2. Максимальная сумма потраченная на обучение не может превышать 120 тысяч рублей. 13% от нее — это 15 600 рублей. Именно такую сумму государство возвращает в виде налогового вычета.
  3. Так как вычет на обучение относится к категории социальных вычетов, по которым также действует максимальная сумма в 120 000 рублей, то общие расходы по данной категории суммируются в пределах вышеуказанной суммы.

    Это значит, если у вас в прошлом году были расходы и на обучение и на лечение, в совокупности вы можете вернуть не более 15 600 рублей.

Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2021 году

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2015 году Конев А.А получил доход в размере 300 тысяч рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2015 году в сумме 130 000 (50 000+40 000+40 000) рублей.

Как оформить налоговый вычет и подать декларацию 3-ндфл через личный кабинет налогоплательщика

После того, как декларация дошла до ИФНС (в данном случае 5040 — налоговая инспекция по г. Раменское и близлежащим территориям), Вы можете в режиме онлайн отслеживать ход Вашей камеральной проверки. Для этого необходимо снова зайти перейти на вкладку декларация по форме 3-нфдл (смотрим 8 шаг) .

Здесь можно увидеть, что отправленная 2-3 дня назад декларация успешно зарегистрирована в инспекции, а в столбце ход камеральной проверки видим статус: «Зарегистрирована в налоговом органе» (в случае, если этого не произошло, рекомендую позвонить в налоговую.

При условии что прошло 3 рабочих дня с момента отправки.)

Вопросы и ответы

Источник: https://april-concert.ru/nalogovyj-vychet-zachislenie-na-schet/

Каким должен быть счет для перечисления вычетов из налоговой

Каким должен быть счет для перечисления вычетов из налоговой

Налогоплательщики имеют право на получение налогового вычета при покупке квартиры, оплате процентов по ипотечному кредиту, оплате за обучение и лечение своего или близких родственников. При этом сумма к вычету различна:

При этом следует понимать, что сумма вычета показывает, насколько уменьшится налогооблагаемая база. То есть получаемое возмещение составит 13% от этой суммы. Кроме того, в текущем году налогоплательщик не может получить больше, чем он оплатил в предыдущем налогов в бюджет.

В расчет берутся только те налоги, которые исчислены по ставке 13%.

Для получения налогового вычета потребуется заполнить декларацию 3 НДФЛ, написать соответствующее заявление и предоставить их с пакетом необходимых документов в налоговую службу. Сделать это следует до 1 апреля года, следующего за тем, в котором были произведены расходы.

После этого начинает исчисляться срок, предоставляемый налоговой службе на проведение камеральной проверки. Он составляет 3 месяца. Если по результатам проверки не будет выявлено никаких ошибок и нарушений, в течение 30 дней налогоплательщик получит возмещение. Однако если в предоставленных документах будут выявлены недочеты, налоговая направит заявителю письмо с требованием их устранить.

После повторной подачи документов срок, отводимый на проверку, начинает исчисляться заново. Зачастую гораздо проще и быстрее обратиться за вычетом к работодателю.

С момента, когда работодатель примет от работника заявление на получение вычета, он прекращает отчислять с его заработной платы НДФЛ до момента, пока сумма неудержанного налога не сравняется с суммой полагающегося возмещения. Порядок перечисления возмещения определяется способом, которым налогоплательщик решил его получать:

Поэтому налогоплательщик не имеет права заявлять на сумму, большую, чем он внес в государственный бюджет.

Этот вопрос является достаточно востребованным в связи с недопониманием, вызванным толкованием статей 78 и 88 НК РФ. В статье 78 сказано, что одобренная сумма поступает на счет заявителя на протяжении 1 месяца с момента подачи декларации, однако в статье 88 указано, что компенсация возможна лишь по завершению проверки, на которую, согласно законодательству, отводится минимум 3 месяца.

Как правило, сотрудники компетентных органов осуществляют перевод средств спустя 30 дней после проведения проверки, т.е. срок выплат растягивается минимум на 4 месяца.

Ожидать перевод денежных средств следует не ранее чем через 4 месяца после даты регистрации заявления

Социальный вычет Рабочий получает социальный вычет, если он на протяжении налогового периода выполнял такие действия: Вычет на учебу

Подтверждающие документы налогоплательщик отправляет в ИФНС и ждет решения от инспекторов.

Важно Физлицам, в свою очередь, рекомендуется использовать при возврате НДФЛ текущие счета.

(Актуально с 1 июня 2021) Как подать заявление о перечисление денежных средств по вашим реквизитам через ЛК налоговой.

(отдельно от декларации через меню «распорядиться переплатой») Пошаговая инструкция отправки декларации и заявления на возврат денежных средств 1 шаг В первую очередь Вам необходимо перейти на сайт личного кабинета налоговой службы: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login Перейдя по ссылке, Вы попадаете на страницу авторизации.

Как войти в личный кабинет налоговой?

  • Необходимо обратиться в любую ФНС. При себе необходимо иметь паспорт и Ваш ИНН (можно копию или оригинал). В случае, если Вы обращаетесь в налоговую по месту прописки, то достаточно иметь при себе только паспорт.
  • Если у вас есть учетная запись на сервисе Госулуги: https://esia.gosuslugi.ru/, которая подтверждена в авторизованном центре, то можно воспользоваться ей для входа (Кнопка №3 на картинке).

    Как долго казначейство перечисляет налоговый вычет

    Поэтому вы требуете привлечь должностных лиц вашей инспекции к дисциплинарной ответственности за грубое нарушение законодательства и разобраться с причинами просрочки.Обе жалобы вы можете отправить через наш сервис Жалоба в налоговую инспекцию». Знаете как забегают .

    Возврат излишне уплаченных сумм осуществляется органами Федерального казначейства в соответствии с нормативами отчислений, установленными бюджетным законодательством Российской Федерации на соответствующий год, а также законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о бюджете на соответствующий год, предоставленными в орган Федерального казначейства финансовыми органами.В соответствии с п.

    9.20 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 N 45н, Министерство не рассматривает

    Какой счет необходимо указывать в заявлении на возврат ндфл

    Но как именно его следует указывать? В каких документах указывается наименование счета в рамках возврата НДФЛ Реквизит «Наименование счета» при возврате НДФЛ: на что обратить внимание Итоги В каких документах указывается наименование счета в рамках возврата НДФЛ Законодательство РФ допускает возникновение самых разных оснований для возврата НДФЛ.

    К примеру, данная процедура может быть осуществлена:

    1. индивидуальным предпринимателем, применяющим ОСН и переплатившим (либо ошибочно уплатившим) НДФЛ;
    2. физлицом — резидентом РФ, имеющим право на налоговый вычет.
    3. работодателем, переплатившим НДФЛ с зарплаты сотрудника;

    Подробнее о порядке возврата налога читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

    Важно Пример. “Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета”.

    Я, Петров Петр Петрович,

    За что можно получить налоговый вычет

    Речь здесь идет именно о жилье.

    Обычно граждане обращаются за получением вычета в налоговую инспекцию после окончания налогового периода, в котором были понесены соответствующие расходы.

    Обращаться необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации), имея при себе пакет документов: декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, правоустанавливающие документы на недвижимость (например, свидетельство о регистрации права собственности или акт приема-передачи квартиры, договор купли-продажи)

    В каком банке оформить карту для перечислений налогового вычета однее

    Это означает, что оформить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с приобретения либо ремонта других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.

    Лимит налогового вычета рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Размер лимита – 2 млн. руб. До внесения последних изменений если цена за квартиру была ниже 2 млн.

    руб., то оставшаяся часть допустимого налогового вычета сгорала. В настоящее время оставшаяся сумма вычета может перейти на следующую покупку недвижимости.

    Чтобы стало более понятно, приведем пример: И.

    Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ (нюансы)

    Возврат (вернуть) НДФЛ Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

    сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 13 марта 2021 Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ — в новой форме заявления именно такого реквизита нет. Однако сведения о счете указываются, и должны быть отражены без ошибок, иначе с возвратом денежных средств будут проблемы.

    Где и как указать сведения о счете в новом бланке заявления на возврат, узнайте из нашей статьи. Вам помогут документы и бланки: Законодательство РФ допускает возникновение самых разных оснований для возврата НДФЛ.

    К примеру, данная процедура может быть осуществлена:

    • работодателем, переплатившим НДФЛ с зарплаты сотрудника;
    • индивидуальным предпринимателем, применяющим ОСН и переплатившим (либо ошибочно уплатившим) НДФЛ;
    • физлицом — резидентом РФ, имеющим право на налоговый вычет.

    Подробнее о порядке возврата налога читайте в статье .

    Во всех случаях, когда каким-либо субъектом осуществляется возврат НДФЛ, должна заполняться форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@ (приложение 8).

    Источник: http://snd51.ru/kakim-dolzhen-byt-schet-dlja-perechislenija-vychetov-iz-nalogovoj-85274/

    10 вопросов про возврат (зачет) НДФЛ физическому лицу

    Каким должен быть счет для перечисления вычетов из налоговой

    По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из дохода физического лица НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Правда, в отдельных случаях за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

    НДФЛ может быть удержан в излишней сумме из-за ошибки. Например, если работодатель предоставил сотруднику налоговый вычет не с начала года или исчислял налог по более высокой ставке, не учитывая приобретение статуса физическим лицом налогового резидента РФ.

    Пошагово возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ выглядит следующим образом:

    Шаг 1: Для возврата излишне удержанного НДФЛ письменно сообщите работнику о том, что излишне удержали налог из его доходов. Сделайте это в течение 10 рабочих дней со дня, когда вы обнаружили ошибку (п. 1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112 (п. 1)).

    Шаг 2. Попросите от физического лица заявление в произвольной форме на возврат суммы НДФЛ. В заявлении обязательно должен быть указан банковский счет для перечисления денежных средств физическому лицу.

    Возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ). Срок подачи заявления — три года с даты, когда работодатель перечислил в бюджет излишне удержанную сумму (п. 7 ст.

    78 НК РФ).

    Даже если сотрудник уже уволился, то бывший работодатель — налоговый агент все равно обязан вернуть переплату налога (Письма Минфина РФ от 29.12.2012 № 03-04-05/6-1460 и от 24.12.2012 № 03-04-05/6-1430).

    Шаг 3. Перечислите излишне удержанную сумму НДФЛ на указанный в заявлении счет физического лица

    Вернуть налог необходимо в течение 3 месяцев со дня получения заявления (Письмо Минфина РФ от 6.07.2021 № 03-04-10/39533). При нарушении данного срока работодателю-налоговому агенту придется выплатить проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни такой просрочки (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

    По каждому физлицу, которому возвращен налог, излишне удержанный в прошлые годы, представьте в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ (Разд. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, Письма ФНС от 14.11.2021 № БС-4-11/21536@, от 26.10.2021 № БС-4-11/20366@).

    Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

    Может ли налоговый агент вернуть налогоплательщику НДФЛ излишне удержанный другим налоговым агентом?

    Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Поэтому налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный другим налоговым агентом (Письмо Минфина России от 06.07.2021 № 03-04-10/39533). При смене места работы физическое лицо должно подать заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ своему предыдущему работодателю.

    При увольнении работник возвращает работодателю выплаченные отпускные за неотработанные дни. Что делать работодателю с уже удержанным и перечисленным НДФЛ?

    При выплате работнику отпускных сумм организация исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с указанных сумм (ст. 209 и 226 НК РФ).

    То есть, суммы отпускных, выплаченные работнику, представляют собой его доход, с которого налоговым агентом должен удерживаться налог на доходы физических лиц ((Письмо от 30.10.2015 № 03-04-07/62635 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС РФ от 11.11.

    2015 № БС-4-11/19749@)). Минфин указал: если работник возвращает работодателю фактически выплаченные ему ранее суммы отпускных, такие суммы не будут признаваться его доходом.

    Удержанные и перечисленные в бюджет с начисленных работнику с указанных сумм отпускных суммы налога являются излишне уплаченными налоговым агентом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента — работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.

    Налоговый агент при выплате физическому лицу аванса по ГП договору удержал с него НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Впоследствии договор был расторгнут. Как вернуть налог?

    Возврат НДФЛ будет зависеть от того, какую сумму аванса возвращает физическое лицо. Вариантов всего два.

    1 вариант: Если физическое лицо возвращает заказчику фактически полученную сумму аванса (т.е.

    аванс за вычетом НДФЛ, который удержал налоговый агент), то налоговый агент вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате НДФЛ, перечисленного с указанного аванса, или о зачете суммы налога в счет предстоящих платежей по НДФЛ или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения (Письмо Минфина РФ от 17.10.2012 № 03-04-05/10-1198).

    2 вариант: Налогоплательщик возвращает налоговому агенту сумму аванса без уменьшения ее на НДФЛ.

    В случае расторжения договора гражданско-правового характера сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса (см. вопрос 1) (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982).

    Налогоплательщик приобрёл статус налогового резидента РФ в течение года. Налоговый агент вследствие ошибки продолжал удерживать НДФЛ по ставке 30%. Как вернуть НДФЛ налогоплательщику?

    В этом случае НДФЛ с доходов, полученных таким физическим лицом с начала налогового периода, необходимо пересчитать по ставке 13%.

    Пересчет производится по итогам года, в котором получен статус резидента (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.02.2021 № 03-04-06/7958).

     Поскольку до приобретения плательщиком данного статуса НДФЛ удерживался по ставке 30%, возникла переплата по налогу.

    За возвратом излишне удержанного НДФЛ физическому лицу нужно обратиться по окончании года не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете по месту жительства (месту пребывания). При этом нужно представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента (п.

     1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 30.12.2015 № ЗН-3-17/5083). Минфин пояснил, что у работодателя нет обязанности в такой ситуации переоформить и представить в инспекцию новую справку о полученных физическими лицами доходах с учетом перерасчета налога (Письмо Минфина РФ от 29.11.2012 № 03-04-06/6-335).

    Резидент иностранного государства представил налоговому агенту подтверждение своего статуса после даты выплаты дохода, освобождаемого от налогообложения. Необходимо ли вернуть уже удержанный НДФЛ?

    В качестве доказательства статуса налогового резидента иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту подтверждающий документ (удостоверение личности или официальное подтверждение статуса иностранца).

    Если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства представлено физическим лицом налоговому агенту — источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения на основании международного договора, и удержания налога с такого дохода, этот налоговый агент осуществляет возврат налога (Письмо Минфина России от 15.08.2021 № 03-04-06/47795).

    Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    Налоговый агент обнаружил факт излишне удержанного НДФЛ с доходов сотрудника. Нужно ли ставить налоговую инспекцию в известность, что «излишек» возвращен?

    Налоговому агенту по НДФЛ не нужно уведомлять налоговый орган о возврате излишне удержанного налога у сотрудника (Письмо ФНС РФ от 18.07.2021 № БС-4-11/12881@).

    ИФНС узнает об этом самостоятельно — из представленной компанией отчетности — в форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

    В строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Напомним, что излишне удержанную сумму НДФЛ налоговый агент возвращает на основании письменного заявления, полученного от налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК) (см. вопрос 1).

    Вернуть «излишек» налоговый агент должен в течение трех месяцев с момента получения соответствующего заявления.

    При этом возврат производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет, в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.

    Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для возврата физическому лицу в трехмесячный срок после получения от него заявления. Что в этом случае делать налоговому агенту?

    Такая ситуация может возникнуть в том случае, если уменьшился штат работников и величина рассчитанного налога невелика.

    Налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Его форма утверждена Приказом ФНС от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@. Помимо заявления необходимо представить (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ):

    • выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период;
    • документы, подтверждающие переплату (в частности, копии платежных поручений).

    Указанные документы необходимо представить в инспекцию в течение 10 дней с момента получения заявления от физического лица (абз. 6, 8 п. 1 ст. 231 НК РФ).

    После получения от организации заявления, инспекция может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) (п. 3 ст. 78 НК РФ). Лучше не спорить и сделать это, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки (п. п. 3 — 6 ст. 78 НК РФ).

    Налоговый орган принимает решение о зачете или об отказе в зачете сумм налога в течение 10 рабочих дней с момента обращения налогового агента (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 4 ст. 78 НК РФ).

    О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней после принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Способ передачи такого сообщения руководителю организации, физическому лицу, их представителям установлен в п. 9 ст. 78 НК РФ.

     В случае положительного решения налоговый агент вправе зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет предстоящих платежей.

    Кстати, налоговый агент вправе вернуть физическому лицу переплату по налогу из собственных средств, не дожидаясь ее возврата из бюджета (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).

    Может ли быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ переплата, образовавшаяся у него как у налогоплательщика по другому федеральному налогу?

    В Письме Минфина от 25.03.2021 № 03-02-07/1/19163 чиновники сделали вывод, что абз. 2 п. 1 ст. 78 Кодекса предусмотрена возможность зачета сумм излишне уплаченных федеральных налогов — по федеральным налогам, а также по пеням, начисленным по федеральным налогам.

    То есть, в Минфине признали, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль может быть зачтена в счет погашения недоимки по НДФЛ в соответствии со ст. 78 Кодекса.

    Кроме того, финансисты пришли к выводу, что правила, предусмотренные данной нормой, применяются в отношении налогоплательщиков и налоговых агентов.

    В письме ФНС РФ от 06.02.2021 № ГД-4-8/2085@ инспекция указала на возможность зачета переплаты по федеральному налогу в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента.

    Несколько лет назад Минфин в Письме от 19.02.2010 № 03-02-07/1-69 делал совершенно противоположный вывод о том, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль не может быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ.

    Как мы видим, в связи с отсутствием четкой формулировки в законодательстве мнение контролирующих органов время от времени меняется. Поэтому можно дать совет налоговому агенту уточнить в своей инспекции, можно ли зачесть переплату по федеральному налогу в счет недоимки по НДФЛ.

    Напомним, что для зачета «излишка» в налоговый орган нужно подать соответствующее заявление (подробнее см. предыдущий вопрос).

    В какой срок можно вернуть (зачесть) переплату по ндфл?

    Зачесть либо вернуть переплату по НДФЛ можно не позднее трех лет со дня перечисления налога в бюджет (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ). Порядок действий организации — налогового агента зависит от причины, по которой образовалась переплата. Как вернуть (зачесть) НДФЛ, излишне удержанный у физлица и перечисленный в бюджет мы рассмотрели в вопросе 1.

    Переплату по НДФЛ, возникшую по другим причинам, например из-за ошибки в платежном поручении, можно вернуть на расчетный счет в порядке, описанном в вопросе 8 (п. п. 1, 5, 14 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина РФ от 16.09.2014 № 03-04-06/46268, ФНС РФ от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@).

    Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1600

  • Ваш закон
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: